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吉林省地方税务局转发《国家税务总局关于企业所得税若干业务
问题的通知》的通知
【标 签】所得税若干业务问题【颁布单位】吉林省地方税务局【文 号】吉地税所﹝1998﹞17号【发文日期】1998-02-13【实施时间】1998-02-13【 有效性 】全文有效【税 种】企业所得税
各市、州、县(市、区)地方税务局：
现将《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》(国税发［1997］191号)转发给你们,并结合我省实际情况，作如下补充规定，请一并贯彻执行。 一、关于企业取得减免、返还的流转税问题
按国家规定较办企业、民政社会福利企业、企业和出”退税企业享受减免、返还的流转税可不并入企业利润计算应纳税所得领，其他无国家规定专门用途的企业减免、返还的流转税一律井八企业利润征收企业所得税。
二、关于国有农口企业改制及承包承租等形式征收所得税问题
1、国有农口企业改制前享受吉财农联字［1997］401号文件规定减免企业所得税，改制后变为股份制企业的可以继续享受减免企业所得税；
2、国有农口企业实行承包经营、租赁经营和委托经营前享受吉财农联宇［1997］401号文件规定减免企业所得税的，实行承包、租赁和委托经营后，凡经济性质、纳税主体和纳税方式不变的，可以继续享受减免企业所得税。 三、关于集体农口企业征收所得税问题
集体农口企业应按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其细则规定征收企业所得税，不得比照吉财农联字［1997］401号文件规定享受减免企业所得税。
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四、企业之间以商品或财产抵顶欠货款造成损失的处理问题
企业之间以商品或财产抵顶销货款造成的损失，在计算所得税税前扣除时，必须有正式票据为凭证，并经主管税务机关审核批准。 五、关于临时工工资列支问题
企业经劳动部门批准雇用的临时工，经主管税务机关确认的实际用上人数，按人均月工资550元以内据实列支工资赞用。对劳动部门批准的工资额度超出计税工资部分，不得在所得税前列支。
六、关于民政社会福利企业录用的残疾人员的计算问题
民政社会福利企业录用的残疾职工和雇用的临时残疾人员用工，必须上岗6个月以上，并符合(94) 财税字001号文件规定的标准和条件，在计算安置残疾人员比例时其录用和雇用的残疾人员方可计算在内，否则不得按残疾人员计算。 七、关于民政社会福利企业减免的所得税款管理问题
对民政社会福利企业减免的企业所得税，企业应单独记帐和使用，减免的税款除20％上交主管部门集中用于发展社会福利事业外，其余的税款必须用于企业的生产发展。否则，税务机关有权追回其减免的所得税税款。 八、关于校办企业上交学校利润比例问题
为了保证校办企业减免税款用补充学校教学经费不足，凡符合(94)财税字001号文件规定减免企业所得税的校办企业，每年上交学校的利润不得低于 30％的比例。
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