生产车间成本管理办法
第一章 总 则
第一条 为了加强对成本预算的内部控制，规范预算编制、审批、执行、分析与考核，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算目标，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条 本制度所称预算，是指企业结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。企业预算一般包括经营预算、资本预算和财务预算。
第三条 单位负责人对本单位预算内部控制的建立健全和有效实施以及预算的真实性、合法性负责。
第四条 年度成本预算管理以生产经营责任为指导，以量入为出为原则，结合本工厂实际，实行工厂、车间（科室）二级科目负责制管理，以保证管辖设备状态均衡，保证生产安全为原则。
第五条 年度成本以上级下达我工厂成本数为总额控制数，分别按运用范围分科目核算。
基本生产费：按各线桥车间、工区的设备换算长度、维修保养工作量和重点工作任务分别下达基本生产费用控制
额。
一般生产费：按使用范围和实际需用金额下达，工厂机关各职能科室控制使用。
管理费：按下达的数额严格控制使用。
第二章 岗位分工与授权批准
第六条 预算组织管理体系由工厂、车间二级预算组织构成。
第七条 全面预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，负责预算管理的领导工作。工厂全面预算管理委员会的主要职责是：
1.根据公司下达的经营业绩考核目标等，审定工厂的成本费用指标、确定预算编制的指导思想和总体原则；
2.审议并批准各车间编制报送的预算方案； 3.审议并批准年度全面预算执行方案；
4.根据预算实际执行情况及突发性重大事件，审议上报公司的预算调整报告；
5.根据预算实际执行情况及其它客观变化情况，审议并批准职权范围内的预算调整方案；
6.定期或不定期审查、分析预算执行情况，监督年度预算的执行进度，确保年度全面预算的顺利执行；
7.及时向公司财务、计划等部门反馈预算执行情况和存在的问题；
8.总结年度预算执行情况，落实奖惩办法。
第 在工厂长的领导下，计财科长负责全面预算管理委员会的日常工作，其主要职责为：
1.协调各部门编制单项预算，形成年度全面预算草案，并上报工厂全面预算管理委员会审议批准；
2.向公司提报建议预算和正式预算方案
3.分解年度全面预算，指导所属车间、班组进行预算编制；
4.审查各车间、班组上报的全面预算，并向全面预算管理委员会提出审查意见；
5.指导、帮助各车间、班组执行预算，做好预算分析工作；
6.根据生产任务和其他情况的客观变化，提出全面预算调整的预案；
7.定期和不定期与各科室、车间进行沟通，监督控制预算的执行，收集了解信息，掌握各车间、班组的预算执行情况，及时向全面预算管理委员会汇报，为全面预算管理委员会决策提供支持服务；
8.考核预算的执行情况和结果，分析评价各部门在预算执行过程中的成绩和不足，提出奖惩建议方案。
第九条 各职能科室要指定专人参加日常预算管理机构的工作并负责本系统的全面预算管理工作，其主要职责为：
1.根据全面预算管理委员会确定的预算编制原则、程序，负责本系统职责范围内的预算编制，并配合有关部门进行预算编制；
2.负责监督、控制本科室职责范围内的预算执行情况； 3.定期或不定期形成预算执行情况分析报告，提交全面预算管理委员会审议；
4.遇有特殊情况时，向日常预算管理机构提出预算调整建议。
第十条 车间作为全面预算管理实施的基层单位，对本车间的预算指标完成情况负责，其主要职责为：
1.向工厂预算管理委员会提报本车间预算方案； 2. 向所属班组分劈预算指标； 3. 组织实施本车间的预算管理工作； 4. 分析本车间预算执行情况；
5. 接受工厂预算管理委员会的检查、指导。
第三章 职责和义务
第十一条 工厂长、的职责和义务：工厂长在成本预算管理中的职责是对全工厂的成本预算制定、执行的责任，有权根据全工厂生产经营情况和财力情况对成本预算做出调整指示，同时兼有在总额中对成本按上级要求进行考核控制的义务。
第十二条 主管领导的职责和义务：主管领导在成本预
算管理过程中的职责是：监督主管职能部门所控制的成本预算指标的执行和完成情况，组织主管职能部门制定成本控制措施，协调职能部门间成本运用中的工作关系，确保主管职能部门所负责的科目成本不超指标。
第十三条 计划财务科的职责和义务：计划财务科是全工厂成本预算管理的日常机构，有权对经工厂办公会议决定通过的成本预算执行情况进行宏观控制和监督，同时兼有对成本预算在执行过程中存在的问题提出改进意见的义务，计划财务科每月必须对当月及累计至当月的成本执行和完成情况做出统计，并在次月生产会上公布，按月度制定差旅费使用计划，对差旅费、管理费进行直接控制，同时对超预算的科目暂停报销。
第十四条 材料科的职责和义务： 材料科在成本预算管理工作中的职责是根据每月生产维修、大修、更改计划、仓储计划等制定采购计划，对存货的采购实行预算管理，合理确定存货的比例。根据成本预算、库存情况、生产需要制定实施月度各种生产用料的采购预算，每年根据要求备足防洪料具，在保证生产需要的前提下，尽可能组织直通运输，减少材料中转费用。材料科还具有组织全工厂干部职工开展修旧利废活动，能源节约活动的义务。此外材料科必须于每月28日前将当月材料支出统计表分别报计划财务科、技术教育科各一份，对成本超支的车间暂停发料。
第十五条 劳动人事科的职责和义务：劳动人事科在成本预算管理过程中的职责是调配好全工厂范围内的线、桥路维修保养劳动力，认真做好职工培训工作，努力提高职工业务技术素质。
第十六条 安全调度科的职责和义务：安全调度科在成本预算管理工作中的职责是对全工厂行车、劳动安全，特种设备安全和劳动卫生保护工作进行监督管理，保证道口维修成本、劳动卫生保护用品不超月度及年度计划，对分管道口设备整治有制定方案和投资建议权和编制投资预算的责任，对提出的整治方案和预算必须经主管领导批准后方可实施，工程竣工后必须到现场验收、核实工作量并报科长及主管领导批准后，方可报销有关费用。除此以外制定出劳动保护用品使用和发放管理办法，严格按国家劳动保护条例和上级有关规定的范围和标准发放劳动保护用品。
第十七条 行政办公室职责和义务：行政办公室在成本预算管理工作中的职责是严格控制办公用品、短途运输、生产用杂费、房屋维修、水电费用支出，保证月度及年度各项费用不超支。做好全工厂范围内因工作需要开支的招待费管理工作，各职能部门因公需要开支的招待费应由行政办公室统一管理，做到月度该费用不得超支。组织全工厂干部开展勤俭办公活动，节约笔墨纸张和办公文具，控制报刊杂志定阅份数，主要报刊杂志除工作需要外只订一份。做好办公室
和单身宿舍用电用水管理，杜绝办公楼内长明灯，卫生间长流水现象，单身职工宿舍实行抄表收费制度。
第十 技术教育科的职责和义务：技术教育科在成本预算管理中的职责是保证线、桥路设备、机具动力设备、机动车辆维修成本不超月度及年度计划，主管技术员应熟悉掌握分管设备的性能技术，每年下达次年生产计划的同时必须同时下达重点工作计划。掌握分管设备维修保养费用使用情况，对维修材料的分配有建议权，桥枕需经主管工程师确认失效方能更换。对分管技术设备的小型重点病害的整治有制定方案和投资建议权和编制投资预算的责任，对提出的材料分配方案和小型重点病害提出的整治方案和预算经主管领导批准后方可实施，竣工后必须到现场验收、核实工作量及实际用料情况与设计文件是否相符并报科长及主管领导批准后，方可报销有关费用。除此以外担负全工厂职工的教育培训工作，确保月度及年度职教经费不超支。
第十九条 车间、工区的职责和义务：车间在成本预算管理过程中的职责是保证工厂下达的本车间成本指标不超支。有权对本车间各工区的成本指标进行分配，有权购买本车间管辖内各工区需用的低值易耗品，金额在工厂下达的指标内，有权提出管内各工区工具备品补充计划。工区在成本预算管理过程中的职责是保证按工厂和车间下达的指标不超支，有权根据本工区的设备状况和维修保养工作的需
要在成本指标范围内领用各种材料。车间、工区均应履行在成本不超支的同时，保证行车安全和人生安全及设备维修保养质量的责任。
第二十条 验收组的职责和义务：验收组在成本预算管理工作中的职责和义务是按《工规》的规定严格检查验收线、桥路设备，对检查验收过程中发现危及行车安全的处所和设备薄弱处均须向主管领导、技术教育科科长及主管技术员及时汇报反映的责任，同时也具有及时提出处理方案的义务。
第二十一条 成本管理组的职责和义务：成本组由以下人员组成：组长：工厂长；副组长：总会计师、副工厂长；组员：计划财务科科长、材料科科长、劳动人事科科长、技术教育科科长、安全调度科科长、办公室主任、各车间主任、计划员。成本组在成本预算管理工作中的职责和义务是负责全工厂成本的全面管理工作，年初根据上级下达本工厂的成本计划并结合生产实际编制、审核年度成本预算草案，提交工厂长办公会议讨论，通过后正式下达全工厂执行。每月公布一次成本执行情况。每季对全工厂的成本执行工作做一次全面考核。在成本工作的日常管理过程中，注意收集反馈意见，作为修改完善成本预算管理制度的依据，同时也作为调整成本预算的参考意见。成本工作组每年不少于两次到各车间走访征求意见，全面了解全工厂的生产情况，组织成本研究活动，努力探索总结切合我工厂实际成本管理工作的经验。
此外成本管理组还有权对全工厂的成本预算根据工作需要进行调整的权力。
第四章 成本费用使用审批程序
第二十二条 各车间在限额内购买的自购料须用正式报销，并由技术定额员经办，材料科长及科目负责人验收，主管领导签字后方可报销。
第二十二条 各类生产材料及劳动保护用品在用料申请单上必须由主管科目负责人审核签字后，材料科方能发放。
第二十三条 生产用水、电、煤、办公费用、业务招待费均由各车间（机关为办公室）经手，办公室验收，主管领导签字后方能报销，但业务招待费需经主管领导验收，工厂长签字后方能报销。
第二十三条 机械动力设备、机动车辆送外修理，修理费票据由管车部门经手，机械设备技术员验收，主管领导签字后方能报销。
第二十四条 差旅费由计划财务科下达分劈指标，各科室在指标范围内由出差人员填写出差单，科室负责人、车间主任验收，主管领导签字后方可报销。不在指标范围内的出差人员由劳动人事科验收，主管领导签字后报销。
第二十五条 党团活动费（政工费用）在下达的指标范围内，费用票据由使用部门填写经手栏，党办主任填写验收栏，审批签字后方可报销，如遇有大型活动或特殊
任务时，该项费用用完时，可由行政根据工作情况和财务状况给予适当的费用支持。
第二十六条 其它列入成本的费用，均按主管部门经办人员（或委托经办人）在费用支出票据上填写经办人，科目负责人验收，主管领导签字的原则办理。
第二十七条 工厂自制材料，由各车间、科室提报计划到技术教育科，由技术教育科提供图纸及加工单，经主管领导批准后，交材料科下达计划到综合机修车间进行加工，加工完毕材料部门应会同综合机修车间组织专人对其进行检验，只有检验合格的产成品才可以作为存货办理入库手续。
