历年经济法基础练习题
多选题
1、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有()。
A．在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级在税法规定的减除幅度内确定
B．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值
C．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定 D．对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税 E．对融资租赁的房屋，应以房产租金收入计征房产税
单选题
2、下列符合房产税规定的是()。 A．坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税
B．坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税 C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税 D．对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税
单选题
3、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是()。 A．城区房产使用人 B．城区房产代管人 C．城区房屋所有人 D．城区房屋出典人
多选题
4、下列各项中，应当征收房产税的有()。 A．城市居民出租的房产 B．城市居民投资联营的房产 C．城市居民所有的自住用房 D．城市居民拥有的营业用房
多选题
5、依照房产税的现行规定，下列表述正确的有()。 A．对投资联营的房屋，以房产的余值为计税依据 B．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备
C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值 D．对融资租赁的房屋，以房产的余值为计税依据
单选题
6、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。 A．承租人 B．出租人 C．产权所有人
D．由当地税务机关根据实际情况确定
简答题
7、位于市区的某房地产开发企业建造写字楼，2010年发生的相关业务如下：签订合同取得土地使用权支付金额4160万元，并取得土地使用证；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得租金收入15万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率采用最高幅度执行)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 1.计算企业应缴纳的印花税。
单选题
8、房地产开发企业应根据不同要求，采用不同方法，正确组织应交税金的核算。月末按规定的税种、税率和课税对象，计算出应交纳的房地产税、车船使用税及
土地使用税后，借记()科目，贷记“应交税金”科目。 A．管理费用 B．销售费用 C．财务费用 D．银行存款
简答题
9、某企业2009年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下： (1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；
(2)7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元； (3)其余房产为经营自用；
(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。 要求：
计算该企业2009年应缴纳的房产税。(房产税计算余值的扣除比例20%)
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的是()。
A．A区人民 B．B区人民 C．C区人民 D．D区人民
多选题
11、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的有______。
A．偶然所得按每次收入额为应纳税所得额 B．稿酬所得按应纳税额减征70% C．国债利息收入免征个人所得税
D．对个人出租居民住房取得的所得按10%计征
多选题
12、下列关于房产税的相关中，表述不正确的有（）。 A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主缴纳房产税
B．无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税 C．对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值
D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税
单选题
13、2006年5月，甲房地产开发公司与乙生产性外资企业签订售房合同，甲将一幢房屋销售给乙，收到通过银行转账的款项400万元。双方另外签署补充协议，由外资企业以一块土地使用权作价100万元交给房地产开发公司以弥补房款不足部分，房地产开发公司开发该幢房屋的开发成本为200万元，支付土地出让金及相关费用共100万元，其对利息支出不能准确分摊，交易发生后，双方缴纳了有关税金(营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加为3%，印花税税率为0.5‰)。外资企业取得土地使用权支付的金额为50万元，该块土地尚来开发即转让给该房地产开发公司，该地规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。 根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)： 该房地产开发公司应该缴纳的土地税额为()万元。 A．24.75 B．24.68 C．18.75 D．17.75
多选题
14、下列应纳入土地的征税范围是()。 A．存量房地产的买卖
B．投资、联营企业将已投入的房地产再转让 C．房地产的出租
D．个人之间耳换自有居住用房地产
单选题
15、甲、乙两国原来对钨矿砂分别征收17%和15%的进口税，现两国相互间商品进口予以免税，但对第三国进口的钨矿砂统一征16%的关税，这种一体化组织形式是______ A．自由贸易区 B．关税同盟 C．经济同盟 D．优惠贸易安排
单选题
16、张某由于需要周转资金，将自己名下的房屋承典给承典人，一次性获得房产的全部典价，其房产的使用权和收益权归承典人所有。在房屋出典期间，房产税的纳税人是()。 A．张某 B．承典人
C．张某和承典人各承担一半 D．出典期间免征房产税
单选题
17、()是区别税种的主要标志，体现着不同税种课税的基本界线。 A．课税对象 B．税率 C．纳税人 D．负税人
单选题
18、下列各项中，不属于土地纳税人的是()。 A．与国有企业换房的外资企业 B．合作建房后出售房产的合作企业 C．转让办公楼的事业单位 D．继承房产的子女
多选题
19、根据我国税收法律制度的规定，下列税种实行从量计征的是()。 A．房产税 B．土地 C．资源税
D．城镇土地使用税
单选题
20、下列有关房产税的说法，不正确的是()。 A．房产税是以房屋为征税对象 B．房产税属于财产税
C．房产税在城市、县城和农村征收 D．我国现行房产税采用比例税率
-----------------------------------------
1-答案：A,C,D 暂无解析
2-答案：B
[解析] 选项B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税；纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别
征收或免征房产税；对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
3-答案：D
[解析] 本题考核房产税纳税人的范围。根据规定，房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。
4-答案：A,B,D
[解析] 个人所有非营业用房的房产免征房产税。
5-答案：B,C 暂无解析
6-答案：D
[解析] 我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
7-答案：应缴纳的土地： 暂无解析
8-答案：A 暂无解析
9-答案：(1)以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。 暂无解析
10-答案：B,C,D
[解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案：A,C,D
[解析] 本题主要考查个人所得税应纳税额的计算。选项B，稿酬所得按应纳税
额减征30%。
12-答案：A, D
对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。
13-答案：A
(200+100)×(1+30%)+(400+100)×5%×(1+10%)=417.5(万元)
14-答案：A,B
[解析] 房地产的出租由于产权不变更，不属于土地的征税范围；将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地；对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核定，可以免征土地。
15-答案：B 暂无解析
16-答案：B
[解析] 《房产税暂行条例》第2条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。故本题答案为B。
17-答案：A
[解析] 区别税种的主要标志是课税对象，体现着不同税种课税的基本界线；税率是计算应纳税额的尺度；纳税人是税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人。
18-答案：D
[解析] 对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税，继承房产的子女不是土地的纳税人。
19-答案：C,D
[解析] 房产税以房产的计税价值或房产租金为计税依据，适用从价计征；土地实行按次计征制度，每转让一次就征收一次的土地，同时采用超率累进税率；城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，属于从量计征；资源税实行从量定额征收，应纳税款多少与资源的开采量或销售量有关。
20-答案：C
《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。
