工业企业会计流程

应交税金—应交—进项税额 贷：银行存款

（应付帐款、票据）

2、生产领用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料

3、分配工资

借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-工资 4、 计提福利费 借：生产成本 制造费用 管理费用

贷：应付职工薪酬-福利费

5、 发工资

借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款（库存现金）

6、平时车间费用 借：制造费用 贷：库存现金

7、 月末结转

借：生产成本 贷：制造费用

8、 结转完工产品 借：生产成本 贷：库存商品

9、销售商品

借：银行存款（应收帐款、应收票据） 贷：主营业务收入

应交税金—应交-销项税额

10、结转销售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品

11、 计交税金

借：营业税金及附加

贷：应交税费—城建税

—教育费附加 --地方教育费附加

12、结转厂部费用 借：本年利润 贷：管理费用

13、发生借款利息 ① 支出 借：财务费用

贷：银行存款（库存现金）

② 收入

借：银行存款（库存现金） 贷：财务费用

14、结转各项收入 借：主营业务收入

其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润

15、结转各项费用 借：本年利润

贷：主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 财务费用 营业外支

16、 计交所得税 借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

17、 结转所得税 借：本年利润 贷：所得税费用

18、结转净利润 ① 盈利 借：本年利润 贷：利润分配

② 亏损 借：利润分配 贷：本年利润

注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、1，其中1是在年终时才做的，平时只做1---17项。 月报

文化事业建设费：收入×3%（针对专用）报纸 （广告业、文化、体育业）

房产税：

1、自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次） 房产税=房产原值×（1-30%）×12%

2、用于出租（经营）按月申报。 房产税=月房租收入×12%

土地使用税：（每年4、10月份申报缴纳）年报 社保：

月报： 单位 个人 养老保险 20% 8% 医疗保险 8% 2%

失业保险 2% 1%（法人代表不交） 工伤保险 0.015 生育保险 0.008 疾人保障基金：按人交1.5%

在职员工的平均工资（年）×1.5%×3 （一般在报的时候税务局在大厅有通知）

收入：①国债利息收入

②补贴收入（机关给予的） 以上都不缴纳所得税

费用：工资。（开发软件人员的工资可以100%的作费用）

业务招待费：年营业（销售）额在1500万以下的是收入×5‰

广告费：年营业（销售）收入×2%（赞助支出不能税前扣除）

手机费：200元/人/月。