审计学自考题-2 (总分76,考试时间90分钟)
第一部分 选择题
一、单项选择题
1. 注册会计师的审计方法的调整，主要是随着______而变化。A.审计对象的变化 B.审计环境的变化 C.审计目标的变化 D.审计责任的变化
2. 某会计师事务所在确定对ABC公司2009年度会计报表进行审计的审计小组组成时，下列拟作为项目负责人的注册会计师中，其性可能会受到损害的是______A.甲注册会计师2006年1月进入会计师事务所前在ABC公司担任总会计师 B.乙注册会计师的妻弟持有ABC公司2000股股票 C.丙注册会计师的姐姐在ABC公司担任出纳 D.丁注册会计师的中学同学现任ABC公司的会计
3. 后任注册会计师想查阅前任注册会计师的工作底稿，须经______A.本单位的主要领导批准 B.所在地审计主管机关批准 C.被审计单位同意且与前任注册会计师沟通 D.无须任何条件，可随意查阅
4. 下列关于审阅业务的说法中，正确的是______A.审阅业务主要是针对未来预测的财务信息 B.审阅业务使用的程序和审计业务是一样的 C.审阅业务得出的结论是合理保证的 D.审阅业务提出结论的方式是消极式的，不从正面回应鉴证的财务信息有无重大错报
5. 标志着我国注册会计师行业得以恢复建立是______的成立。A.正则会计师事务所 B.立信会计师事务所 C.高威会计师事务所 D.上海会计师事务所
6. 甲公司将2008年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表，则针对2008年度财务报表存在错误的认定是______A.存在 B.发生 C.完整性 D.准确性
7. 下列事项中属于被审计单位“计价和分摊”认定错误的是______A.将应付账款100万元记为1000万元 B.将营业收入100万元计入营业外收入 C.将销售费用200万元计入管理费用 D.将营业成本30万元记为营业外支出
8. 下列有关审计重要性的表述中，错误的是______A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的 C.如果已识别但尚未更正的
错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整 D.重要性的确定离不开职业判断
9. 甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则违反的认定是______A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.截止
10. 以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是______A.从外部来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠 B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠 C.注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠 D.从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠
11. 注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用______收集审计证据。A.重新计算 B.分析程序 C.估价 D.检查
12. 注册会计师了解内部控制时为获取有关内部控制设计和执行的审计证据，下列风险评估程序中不适用的是______A.询问被审计单位的人员 B.观察特定控制的运用 C.检查文件和报告 D.分析程序
13. 下列风险中，不可能导致被审计单位存在更高重大错报风险的是______A.不经常发生的金额异常的重大交易产生的风险 B.不经常发生的性质异常的重大交易产生的风险 C.重大会计估计变更产生的风险 D.重大会计变更产生的风险
14. 下列有关注册会计师对控制测试时间的考虑的描述中错误的一项是______A.如果注册会计师总体上拟信赖被审计单位的控制，则控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多 B.当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据 C.如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性 D.如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证-据，注册会计师获取与该时点相关的审计证据即可
15. 为了检查被审计单位是否及时向客户发送账单，审计人员可以执行______的审计程序。A.核对应收账款的明细账余额和总账余额 B.函证应收账款余额 C.核对已发送账单的销货汇总表和应收账款明细账 D.核对已发送账单的汇总表和销售收入记录
16. 注册会计师函证期末应付账款的余额或许是不必要的，因为______A.函证同截止测试重复 B.报表日应付账款余额在审计完成前或许不曾付讫 C.可以和被审计单位的法律顾问联系，以提示供货方因未收到货款而采取的一切法律行动 D.函证不能保证查出未记录的应付账款
17. 以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是______A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物 B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录 C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况 D.在存货盘点结束前，再次观察盘点现场
18. 注册会计师在审计中发现元庆公司以22万元购入Y公司的股票共10万股，占Y公司
股份的1%，每股面值1元，Y公司曾在5天前宣告分派现金股利，并将向股利宣告日后第7天的在册股东分派每股0.10元的现金股利。此外，元庆公司还支付了股票的过户费等相关税费0.15万元。元庆公司购入Y公司股票后作为可供出售金融资产管理，则元庆公司应确定的可供出售金融资产的初始投资成本是______A.22.15万元 B.20.15万元 C.10.15万元 D.21.15万元
19. 下列关于货币资金内部控制的内容，存在重大缺陷的是______A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策 C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
20. 以下关于银行存款实质性测试程序不正确的提法是______A.年末银行存款的余额为零，也有可能需要函证 B.在被审计单位内部控制薄弱的情况下，通过向银行函证的方式可以获得更加直接、可靠的证据 C.银行询证函既可以用来查证银行存款，也可以查证银行借款 D.函证程序可以取代对银行存款余额调节表的审核
二、多项选择题
1. 下列各项中，属于我国审计确立阶段的表现的有______A.初步形成了统一的审计模式 B.“上计”制度的建立 C.“上计”制度日趋完善 D.审计地位提高、职权扩大 E.越来越重视审计的职能作用
2. 下列关于注册会计师职业道德中性的说法正确的有______A.性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂 B.性有两个方面，实质上的和形式上的 C.实质上的，是指注册会计师在发表意见时其职业判断不受影响，公正执业，保持客观和职业怀疑 D.形式上的，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现使得任意第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害的重大情形 E.会计师事务所和鉴证小组应当在鉴证业务期间于鉴证客户
3. 鉴证业务的基本原则、态度和规范的执行体现在鉴证业务的______A.定义、目标和要素 B.业务承接 C.三方关系 D.鉴证对象、标准、证据 E.鉴证报告
4. 审计计划包括______A.总体审计计划 B.具体审计计划 C.详细审计计划 D.项目审计计划 E.简要审计计划
5. 注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有______A.检查 B.函证 C.观察 D.监盘 E.计算
6. 下列______事项导致的重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关。A.被审计单位开展业务的国家经济很不稳定 B.被审计单位管理层缺乏诚信 C.被审计单位存在复杂的联营或合资 D.被审计单位融资能力受到 E.被审计单位存在重大关联方交易
7. 下列属于销售与收款循环中的业务活动的有______A.注销坏账 B.记录销售 C.提取坏账准备 D.验收商品 E.办理和记录现金、银行存款收入
8. 注册会计师对预付账款进行的实质性分析程序中恰当的有______A.比较期末余额与期初余额，分析其波动原因 B.通过了解预付购货款惯例以及收到货物的平均天数，分析其账龄是否合理 C.计算预付购货款借方发生额与主营业务成本的比率，与以前各期比较，分析异常变动的原因 D.将预付购货款余额的增减幅度与主营业务成本的增减幅度比较，分析异常变动的原因 E.检查预付账款长期挂账的原因
9. 对存货的具体账户进行审计，主要包括______A.材料采购 B.在途物资 C.原材料 D.材料成本差异 E.库存商品
10. 注册会计师在向债权人或债券的承销商函证应付债券的真实性时，函证应包括债券的______A.名称 B.面值 C.利率 D.发行日期和发行价格 E.到期日
第二部分 非选择题
三、名词解释题 1. 客观性
2. 总体审计策略
四、简答题
1. 简述鉴证业务的基本分类内容。
2. 简述实质性程序和控制测试在时间选择上的异同点。
五、论述题
1. 《中国注册会计师职业道德守则》对性的概念内涵是什么?
六、案例分析题
B公司存货消耗较大，平时库存数量较多。审计人员对B公司存货内部控制情况进行调查时发现以下情况：
(1)采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同。(零星采购除外) (2)由仓库验收到货的存货，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。 (3)财务部会计员将收货单和采购进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账。 (4)由会计员开具付款通知单，后附收料及有关资料，交出纳付款。 (5)存货由仓库保管员保管和登记明细账。
(6)各使用部门有存货的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份留存，一份仓库留存。
(7)仓库发货后，在使用部门账册上进行登记，并于月底将各部门领用的存货编制汇总表，向财务部报送。
(8)仓库与使用部门和财务部对存货使用、结余情况不定期核对。
(9)从一些领用部门了解到，从财务部报来的存货耗用数常常与实际耗用的数额有较大出入，原因不明。
1. 根据上述情况，指出B公司存货内部控制存在的问题。
2. 根据B公司存货内部控制存在的问题，向B公司管理当局提出管理建议。
