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企业财务内控制度体系的建立和实施分析
作者：司娟
来源：《财经界·学术版》2016年第08期
摘要：在我国当前的社会发展大形势下，企业间的竞争越发的激烈，其要想获取更大的经济收益，就必须加强对其内部财务系统的控制，最终切实增强其综合实力。简言之，企业强化对其财务工作的内部控制系统的构建，不仅可以确保企业更好地在激烈的行业竞争中取得优胜，而且对于企业的稳健发展意义深远。本文就据此对这一问题展开简要的论述。 关键词：企业财务内控制度体系 控制要素 策略 一、企业财务内控制度概述
所谓的企业财务内部控制制度主要是指企业在财务活动领域中实施的各项制度，通常企业会有许多方面的经济活动需要展开，并且企业的这些经济及活动会在各个领域中有所涉及，如果企业的经济活动是分散进行的，那么久无法对企业的财务管理加以全面的把控。所以，要想对企业的财务管理机构进行完善的构建和控制，对各个部门等级进行科学的划分，明确规定企业的财务管理机构和各个部门是非常有必要的。另外，企业的财务内部控制还应强化对机构工作人员的管控，管理人员自身应坚持以身作则的原则，加强对其职责的落实，对于财务管理工作而言，科学设置其责任范围，认真执行并落实每一环节的工作，对于企业的财务管理的具体内容进行明确的划分，要深化重视企业的流动资金管理和固定资产管理。完善的企业财务内部控制同时也需要有科学合理的监控体系去支撑企业财务工作。 二、企业财务内控制度体系的控制要素
要想确保企业财务内部控制系统的良好与完善，控制工作的科学合理分配就显得尤为重要。通常企业的财务内部控制体系的主要内容包含如下几个方面：第一，检查控制。主要是指企业运用一系列的经济手段和监控方法对其财务工作进行检查与控制。常用的方法主要有：例行的复核、内审以及外审等。第二，岗位轮换控制。财务工作中运用岗位轮换的方法，可以对于出现经济失控的状况进行有效的避免，岗位轮换的本质就是对权利进行分割、对责任进行分工，不同人员在不同岗位上的实践可以确保财务工作漏洞的出现。第三，人员综合素质的控制。确保相关的工作人员的素质符合企业需求，为了提高企业的业务质量，必须要采取一定的方式方法来增强相关人员的综合素质。第四，书面文件的控制。企业应当预先将各种注意事项以及各项要求以书面形式制成模板，发送到办公室或者工作人员手中，以此来达到更好地惊醒工作人员的目的。第五，财产安全的控制。实施企业财务工作财产安全的控制，能够有效保障财产物资的完整性和安全性，对于企业而言，实施财产安全控制的主要方式方法有：对资产的使用情况加以记录和保管，对资产的使用情况加以授权。第六，业务记录控制。实施业务记录控制不但可以确保会计记录的完整准确性，而且还能确保会计记录的真实性。第七，授权控
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制。采用授权控制的方式，相关的财务工作管理人员对于其职责范围内以及规定的业务范围内的事情权限加以处理。需要注意的是，在这一过程中，适宜的手续是非常必要的，各级人员对其应承担的责任也必须明确，运用授权控制的方式在很大程度上可以规避违法事件的发生。第八，分工控制。此种方式方法能够保证相关的工作人员对于工作内容可以进行科学合理的分配，这种方式使得权利不会集中于某一人身上，可以促使企业员工能够相互监督和管理。 三、企业财务内控制度体系的建立和实施策略 （一）对企业内部财务管理的内控制度加以不断的完善
科学合理的企业内部控制体系是其实施良好财务管理的先决条件。完善企业内部财务控制制度，需要从如下几个方面展开：第一，在企业财务工作内部控制中，必须要将工作以公平合理的方式分配给财务管理人员，采取有效的措施不断深化其内部财务控制，不能仅仅是泛泛地对财务工作进行管理，而是要求工作人员可以从自身做起，以身作则。第二，对于企业财务管理工作人员的工作范围应当加以明确的划分，由于不同工作人员的专业水准不同，所以要想确保其在规定的工作范围内不会出现各种质量低下的事故，就必须加强对工作人员职责的明确划分，最终确保企业的发展朝着更为积极的方向迈进。 （二）对企业的财务预算与核算能力加以不断的深化研究
财务预算工作是企业财务内部控制系统中一个极为关键的部分，预算工作主要是企业对其未来一段时间内使用资金的具体情况进行调查的工作。核算与预算是企业财务内部控制中非常重要的，在很大程度上也影响着企业资金的使用状况。站在企业发展的角度上看，预算管理工作要想达到良好的效果，必须明确企业的经营状况，同时结合企业的发展实际，制定一个符合企业发展实际的财务预算方案，明确企业的每一项金融收支状况，对其预算的情况加以监督管理，最终保障企业的发展更加稳定有序。
（三）切实提升企业内部财务管理部门工作人员的职业素养和专业水准
对于企业实施财务内部控制体系来讲，其重要的基础就是人，财务工作中的各种活动的执行需要管理人员的支持，所以企业加强对工作人员的强化性训练和专业技能的培训教育显得尤为必要。具体的落实办法可以从如下几点展开：第一，可以邀请一些经验丰富的管理干部来为新人讲座，将其丰富的经验传授给新人，这样企业的每一位财务管理人员的专业技能才能不断提升。第二，应当时刻向企业员工讲解相关的法规，保证期工作的合法合理性，企业可以返聘一些老干部来为其把关，最终切实提升财务人员的职业素养及专业水准。 四、结束语
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综上所述，对于企业的成长发展而言，良好的内部财务管理是关系到企业发展的重要基础，同时还是推动企业财务工作顺利有序开展的必要保障。所以，深化对企业的内部财务控制，对于促进企业的可持续发展意义深远，应当引起相关财务管理人员的重视。 参考文献：
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