财务盈利分析方法

1. 根本业务原理 ................................................................. 3 获利分析会计的目标和任务 ........................................................ 3 获利分析会计的并行方法 ........................................................ 4 用户自定义的报表对象 .......................................................... 5 集成的数据流 ................................................................... 6 分析性的销售和利润方案 ........................................................ 7 灵活的报表功能 ................................................................ 7 具有获利分析功能的分散的边际奉献会计 ..................................... 8 获利分析会计的流程 .............................................................. 9 获利分析会计的分类特征 ........................................................ 9 使用标准本钱的销售本钱会计(期中销售分析) .................................... 11 使用实际本钱的销售本钱会计(最终销售分析) .................................... 11 固定本钱归属的期段分析 ....................................................... 11 基于帐户和基于本钱的获利分析 ................................................. 12 利润中心会计中的期间会计 ..................................................... 12 2. 根本数据的定义 .............................................................. 13

获利分析单元的概念 ........................................................... 13 特征的定义 .................................................................... 14 关键数字的定义 ............................................................... 17 销售数量和利润方案的制定 ....................................................... 18 利润方案根底 .................................................................. 18 销售数量的方案 ............................................................... 20 作毛收入和净收入方案 ......................................................... 22 作销售本钱方案 ............................................................... 23 多种方案技术 .................................................................. 23 方案的集成 .................................................................... 24 促销预算的制定 ............................................................... 25 编辑实际数据 .................................................................. 27 通过均衡比例估算确定经营毛利 ................................................. 28 数据的传输 ............................................................... 28 根据计算估算 .................................................................. 29 用实际产成品本钱估算 ......................................................... 31 通过定单结果分析和结算确定经营毛利 ........................................... 32 通过比照直接计帐的收入和本钱确定经营毛利 .................................... 33 确定净经营利润 ............................................................... 33

间接费用的分配 ............................................................... 35 期间间接费用的分配 ........................................................... 35 客户定单的转送 ............................................................... 37 与外部处理系统的接口 ..................................................... 38 获利能力分析 .................................................................... 38 获利分析报表的类型 ........................................................... 40 标准报表功能 .................................................................. 44 表格报表 ...................................................................... 47 利润中心会计 .................................................................... 50 根本原理 ...................................................................... 50 利润中心集成 .................................................................. 50 有关利润的活动 ............................................................... 52 商品和效劳/转移价格 .......................................................... 53 资产负债表行项和关键指标 ..................................................... 54 期间结帐 ...................................................................... 55 词汇 ............................................................................ 58

根本业务原理

获利分析会计的目标和任务 决策支持

企业各项活动的主要目的是取得成功。单纯的关于客户、 产品、和收入的销 售统计指标信息越来越

缺乏以用来衡量企业的成功，因为它们忽略了一些反映企业成功的重要因素。只有考虑了影响企业成功的各项活 动的工具才能作为获利性分 析和决 策支持的有效工具。 市场 SD 销售收入 销售折扣 销售本钱 厖 销售 CO-PA

企业 主要销售指标

收到的客户定单 说明 客户，客户组 产品，产品组 分销渠道 厖 CO-PA的目的是分析您的某一局部业务究竟是盈利还是亏损 图3-1：获利分析会计的目的 获利分析

SAP R/3的获利分析(CO-PA)可以满足及时的获利分析及销售管理的各种需 求。CO-PA可以使您从业务 的各个方面(比方产品、客户、定单和它们的任意组合) 及任何组织单元(比方销售组织或业务领域)对它们的毛奉献或对经营利润的总体奉献进行分析。

关于获利情况的信息构成了定价、选择客户、决定合同条款、控制数量、选择分销渠道及促销的决策

依据。

市场

企业

工资

商品/效劳 利润中心1

利润中心4

EC-PCA 利润中心2

利润中心3 利润中心5

电费

EC-PCA 的目的是分析组织中的某一责任单位是盈利还是亏损

图3-2：利润中心会计的目的

利润中心会计

R/3的利润中心会计(EC-PCA)可使您监控组织中分散的单位(利润中 心)。 您可 以根据产品(分部 或

产品组)、地 区 (分支机构或工厂) 或 职能(生产、 销售 或 服 务)将您的企业规 划 成利润中心。系统可以计算每个利润中心的经营成 果。您还 可以按照利润中心分析资产负债表的某些行项及财务指标(比方投资收益 率、现金 流量和销售利润率)，从而把它们扩展成责任中心。

获利分析会计的并行方法 期中销售分析

CO-PA根据标准本钱计算销售收益(期中销售分析) 。 您还可以利用总本钱和边 际本钱计算该指标。

这可以使您进行随机 获利分析和即时的边际奉献核算。您还可以按照销售收入或通过本钱归集将一定本钱分配给获利单位。 可对 帐的销售分析

除期中销售分析外，通过分配生产和本钱中心差异，您还可以进行期终销售分析。该分析可以定期和

财务会计中的数字对帐。

您可以按期间或交易进行销售分析。因而可以分析单个客户定单 或 工程的获利情况。

直接本钱会计

您还可以完全不考虑间接本钱的分摊。由于可以将本钱和收入分配给任何对象，从而可以分配到任意

层次，CO-PA可以满足直接本钱会计和边际奉献会计的需 求。 基于帐户的获利分析

除了通过比照已入帐收入和估算本钱(及销售折扣)来反映经营成果的、基于成 本 的获利分析外，您

还可以按帐户进行获利分析。由于不使用只有在CO-PA模块中才用的基于本钱的数值， 基于帐户的获利分析可以使您按帐户反映 经营成果，从而保证在任何时候与财务会计都是一致的。 期间会计

获利分析(CO-PA)总是按照销售本钱会计的方法计算经营利润。利润中心会计(EC-PCA)按照侧重销售的

销售本钱会计方法及侧重生产的期间会计反映经营利润，您可以同时使 两种方法。 用户自定义的报表对象 获利分析单元

CO-PA模块可以使您根据企业的具体情况进行灵 活 的分析。不同于传统的成 本对象概念，在CO-PA中，

您可以将任何承当数量、本钱及收入因而与获利性有 关的标准或“特征〞作为本钱对象。系统 会 组合这些“特征〞的值以建立 的“利润分析单元〞。您可以比照这些“利润分析单元〞的收入和本钱以分析其利润。通过 汇 总各层次的信息，您可以在任何时候分析您企业的任何单元的利润。 客户、产品、销售组织等R/3系统中通用的概念都可以作为以作为 获 利分析中 的“特征〞。您还可以定义该模块自己使用的新概念，比方“定单规模〞、“信用组〞等 。 心1

图3-3：分析的对象

分销渠道

地区

产品组

利润中

CO-PA

EC-PCA

利润中心 帐户

利润中心层次结构 利润中心 获 利分析单元 特征 特征值

数值字段 或 帐户

集成的数据流

获利分析和利润中心会计在R/3系统的价值链中是完全集成的。 数据

当您在分销模块(SD)中开出一张销售(或录入一个客户定单)时，系统会同 时将销售数量、收入及

销售折扣等信息计入获利分析模块。 产成品本钱

您可以根据估算的生产本钱或原料价格(面向库存生产)来确定产成品本钱，或 进行客户定单或工程结

算。在管理会计(CO)中，您还可以直接根据以下信息将成 本分配给获利分析单元：

• 收到的供 货 商(批发/零售) • 财务会计中记帐的信息(效劳工程)，或 • 内部活动分摊

直接本钱

您可以用上述方式将直接本钱分配给获利性汇总分析的任一层次。

间接本钱

您可以将间接本钱自本钱中心 或 内部定单分配给获利分析单元。对于记载实际本钱的帐户，您可以

将生产定单或本钱中心的差异转作期间本钱。

财务会计 分摊 心

FI 间接本钱管理 CO-OM 工作定单分摊

HR

本钱中

生产本钱差异的结转

获 利分析 MM AM CO-PA CO-PC 产成品本钱

活 动

生产 PP 销售 SD 销售

生产本钱 财务会计中的记帐信息 图3-4：基于本钱的获利分析中的价值链

您在R/3各模块中建立的有关利润的方案或实际数据都将实时地集成到利润中 心会计(EC-PCA)中。R/3也提供外部数据接口。 分析性的销售和利润方案 交互式方案制定

CO-PA为您提供一系列的方案制定功能，可使您高效率地制定销售和利润方案。交互式方案制定功能可

使您制定分析性的销售和利润方案。这些功能包括期段性分配、预测、本地算术运算及估价等。

系统还提供自动方案功能，包括复制以前年度的实际或方案数据、自上而下分解及重估等功能。

计 划 层次

CO-PA允许您存储任何层次上的利润分析单元的方案数据。您可以只作一年的 方案， 也可以同时作几

年的方案。 自动方案

您可以手工方案销售数量和收入，而让系统自动计算销售折扣和本钱。 如果您喜欢的话 ，您也可以

只方案销售数量，而让系统根据价格表计算销售收入。或者只输入边际奉献而让系统来计算为实现此奉献所需要的销售数量。 集成的方案

CO-PA中的销售和利润方案是企业整个业务方案的有机组成局部之一。集成 的方案过程是多步骤的，而销售方案那么是这一多骤方案过程的起点。它构成了企 业销售、生产、采购、投资、人事、财务及利润方案的根底。 灵活的报表功能

R/3系统提供的面向对话的、高度灵活的信息系统可使您分析和评价获利分析模块中的数据。该信息系统既可用于即时的随机分析，也可定期运行以产生期段性的报表，且直观易用。

EC-PCA

图3-5：信息系统 基于本钱的CO-PA 基于帐户的CO-PA CO-PA 追溯式报表 清单式报表

报表的定义

您将通过组合以下可重复使用的组件来定义报表：

• • • •

报表功能

格式定义(表格)

行项或边际奉献结构的定义 关键指标(公式)的定义 预定义标题

用户可从专为他/她自己定义的报表树中运行他/她所需要的获利分析报表。

对于联机显示的报表，系统提供灵活的追溯分析功能，包括：

• • • • •

追溯查询

关于原始数据的信息 期段分解 概览清单 详细清单

“例外报告〞可为您显示您特别感兴趣的数据(比方方案/实际偏差超过设定值的数据)。

具有获利分析功能的分散的边际奉献会计

如果您的R/3通过应用链接使能(ALE)分布在多个系统中，您同样可以将获利分析系统分布在多个计算

机上，而且不影响与获利分析的集成。 CO-PA会把分散系统中与利润有关的交易数据传给系统。

获利分析 系统1 • • •

概览(实际/方案) 方案 本钱中心分配

与分散方案的比照 FI记帐凭证

所有销售组织 分散的获利分析 系统2 分散的获利分析 系统3

• • •

本地概览(实际/方案) 本地方案 本地概览(实际/方案) 本地方案 SD

与方案的比照 SD 与方案的比照 销售组织 0001 销售组织 0002

图3-6：分布举例

您可以在CO-PA的系统或分散系统中作方案。分散系统中输入的方案数据 会被集中到 利润方

案，然后您可以补充诸如本钱中心本钱之类的附加信息。 经济方面的收益

利用标准软件可以极大地改良本钱/收益比率，这一点是勿容质疑的。 获利分析(CO-PA)和利润中心会

计(EC-PCA)通过为您提供以下功能使您获得竞争优势，从而节省时间和金钱：

• • • • •

及时获得信息从而尽早洞察获利性趋势 缩短决策所需的响应时间

提供满足各公司不同需求的报表以缩短查询时间 精确的汇总信息有助于防止错误决策

通过提供标准的数据结构和用户界面改良全公司范围内的通讯和用户认可状况 SAP R/3的获利分析会计具有丰富的功能和高度的灵活性，而且简单、直 观、易用。

获利分析会计的流程 获利分析会计的分类特征 需要考虑的因素

获利分析会计会因以下几个方面而有所不同：

• • • •

需求

计算本钱的根底：实际本钱还是方案本钱 本钱的范围：总本钱还是局部本钱

考虑的业务范围：销售本钱会计还是期间会计 本钱和输入的分类：边际奉献结构的行项还是帐户

此外，还必须考虑各公司的特殊结构及以下各方面的个别需求：

• • • •

销售管理的目标

获利分析会计结构的复杂程度(获利分析单元和字段值或帐户) 关于计算结果集成性的需求

获利分析数据与财务会计数据(帐户级)保持一致的重要程度

获利性控制

因此，并行使用以下方法应该是有益的：

• • •

在单个产品/客户级：同时进行及时的销售本钱核算和标准本钱分析 对于汇总的获利分析单元(产品系列/客户组)定期进行实际本钱差异的计算 固定本钱的交互分配，以便对各局部的净利润进行分析

• •

可以同财务会计在帐户级对帐的基于帐户的获利分析

期间会计方法(如果存货波动较大，请参见第5章：利润中心会计)

以下是关于作为全 面本钱和利润控制的一局部的获利分析会计和销售管理较为详细的介绍。由于本钱

和利润控制最终记载的是企业所有经营活动的成果 ，它必须易于理解而且所包含的信息对每个用户都是有意义的。

对经营成果的分析方法

交易分析

期间分析

期间会计

基于帐户的分析

局部固定本钱

销售本钱会计

基于本钱的分析 最终销售分析(实际的) 期中销售分析(标准的)

净利润分析(基于总本钱) 毛利分析(局部本钱)

固定本钱总和

图3-7：计算利润的方法

为满足以上需求，有必要区分对市场 活 动的积极控制(销售管理)和企业的某一 局部或整体的获利情

况的期间分析。 获利分析会计的两局部所使用的数据在一定程度上是相同的，但可能结构或计算方法不同。两种会计方法都能提供全面的信息。

R/3的获 利分析会计适应于任何类型的企业。比方它既可在制造业使用，也 可

用于批发/ 零 售企业、效劳性企业和保险公司。

CO-PA考虑了一系列影响企业获利分析的经营要素。

使用标准本钱的销售本钱会计(期中销售分析) 销售管理

在销售本钱会计中，必须协调期段获利分析的目的与及时的销售管理的目 的。这两个功能的很多需求在 形式和内容上都是重叠的(比方，一个市场段的获利分析单元在特定时期的实际边际奉献)。销售管理经常提及以下问题：

• • • • •

销售总额与销售净额的比率是多少？如何对指定获利分析单元的销售折扣作进一步的分析？ 某一客户定单的毛利是多少？

哪一产品或市场的销售额增幅最大，或边际奉献最大？ 最重要的获利单元是否发生了变化？ 每个产品方案的边际奉献是多少？

R/3的CO-PA模块将用本钱会计方法答复这些问题。

这意味着您可以把所有与销售有关的交易数据考虑在内(行项、客户定单 、客户询价、报价等)。 标准本钱的应用(期中销售分析)侧重于随机的、方案方面的分析，因而是销售 管理的理想工具。其重

点是分析交易的销售收入、折扣及产成品本钱等。在开时，如果没有实际数据，那么需要使用方案本钱(比方标准产成品本钱、现金折扣及 按销量计算的回扣等)。

使用标准本钱的销售本钱会计可使您及时地了解任何获利单元的获利情况。

使用实际本钱的销售本钱会计(最终销售分析) 期间会计

作为上述期中销售分析的补充，每期您可以使用标准本钱、利用本钱会计方法进行最终的销售分析。

系统允许您在期末按本钱中心或生产定单分摊业务活动的全 部差异，从而得出当期的实际产成品本钱和销售本钱，进而利用实际产成品本钱和销售本钱评价所有的销售活动。您可以选择分摊全部生产本钱差异，或只分摊那些与获利分析中售出产品有关的差异。

进行最终销售分析所需要的数据往往要在实际交易结束后很久才能得到。因而这些计算用于建档比用

作方案更有用。由于对外部报告和诸如面向定单生产等特 殊生产条件报告的需求日渐迫切，这些计算也越来越有必要。

使用实际数据的销售本钱会计可使您 按期分析每个获利单元的经营成果。

固定本钱归属的期段分析

现如今的获利分析要求您同时根据全部本钱和边际本钱(边际奉献会计)计算 利润。在CO-PA中，您可

以按销售收入的比例或通过本钱归集将实际本钱分配给 获利单元。这可以使您对固定本钱的归属进行多步骤分析。 固定本钱的结构

您可以将本钱中心本钱分配给任何获利单元。您还可以分配那些最初分配给 定单的本钱。系统可以在

任何层次上显示获利单元的直接本钱 ，因而可以满足直 接本钱会计和边际奉献会计的需求。

R/3的CO-PA模块提供显示期间获利情况所需的固定本钱会计表格。

基于帐户和基于本钱的获利分析

CO-PA模块有两种获利分析， 基于帐户和基于本钱的获利分析。

随机获利分析

基于本钱的获利分析主要提供用于销售管理的、暂时的利润分析。在该分析 中，本钱和收入是按照

边际奉献结构的细项存储的，而这一结构那么通常对应于生产本钱会计中的明细本钱组件。 估算本钱

除了记录销售收入和销售折扣外，您可以计算一套不同于财务会计中相应信息的本钱和折扣。比方，

在给客户开时，您可以根据估算生产本钱 或 原 料 价 格计算销售本钱以评价相应交易。

您可以就已记帐的销售收入、折扣和产成 品本钱(一般在分配了期间生产本钱 差异之后)在帐户组一

级或在边际奉献的行项级同财务会计对帐。

基于本钱的获利分析通过向您提供完整的、截至目前的获利情况使您可以有 效的控制企业的销售。

一致的获利分析

基于帐户的获利分析的主要目的之一是保证获利分析同财务会计在帐户 一 级是一致的。系统依据财

务会计的计值根底将所有的收入和本钱同时计入财务会计和获利分析系统。两个模块中有关的帐户分配直接依开或定单结算等相应的业务 活 动确定。不同于基于本钱的获利分析， 基于帐户的获利分析在发货时计算销售本钱，就象财务会计一样。 帐户分类

如果您使用基于帐户的获利分析，那么它的优势在于：在财务会计、管理会 计及获利分析模块中，数

据都按帐户存储。这可使您在整个财务系统范围内对所 有的数值定义统一的分类结构。

您可以同时使用两种获利分析方法。如果这样的话， 基于帐户的获利分析就成了财务会计数据同基于

本钱的获利分析数据对帐的桥梁。

基于帐户的获利分析可使您按帐户反映利润，从而保证在本钱会计结算的各阶段，其数据与财务会计

始终是一致的。

对于管理会计而言，销售本钱会计的重要性在哪里？

只有对利润的来源进行最新的方案并时刻监控才能保证始终如一的、面向利润的企业管理。 利润中心会计中的期间会计

销售本钱会计 收入 销售折扣 销售本钱

期间会计

收入 销售折扣 存货变动

资本化了的内部活动 在制品

利润中心会计支持面向销售的销售本钱会计方法和基于期间会计方法的分析。

经营毛利 总产出

运输和保险费用 管理费用

总本钱

商品本钱 人工本钱

折旧

研究和开发费用

经营利润 经营利润

图3-8： 基于销售本钱会计和基于期间会计的获 利分析 全部活动

期间会计比照一个会计期内所有计值活动的价值总和与该期的总本钱。除对外销售活动外，这些计值

活 动包括：

• • •

半成品和产成品的存货变动 在制品的存货变动 资本化的内部活动

总本钱

由于考虑了全部生产本钱，期间会计方法可使您分析产生生产本钱的生产要素。

由于考虑了存货变动和资本化的内部活动，即使在不同时期内企业的销售和生产 活 动有较大的波动，您同样可以对企业的业务领域进行面向利润的分析。

获利分析

根本数据的定义 获利分析单元的概念 获利分析单元

获利分析单元定义的是否 恰当是决定您的获利分析数据是否有意义的决定因 素。CO-PA中的获利分析

单元是指能够获取利润的单位,它由一系列特征值组 成。

您可以将与以下内容有关的对象定义为特征：

• • • •

产品(产品、产品系列、产品组、制造形式等等) 客户(客户、客户组、行业) 活动(定单类型、定单大小)

组织单元(销售代表的管辖范围、分销渠道、利润中心等)

客户组

百 货 店 批发商

收入

本钱

数量

零售商

玻璃 陶瓷 塑料制品

分部

零售业

南部 边际奉献

塑料制品

图4-1：获利单元的几个方面

比方，您可以将Y地区、产品A1、通过分销渠道01的销售作为一个获利分析单元。

您可以比照每个获利分析单元的销售收入、折扣和本钱。什么样的获 利分析 单元对您重要取决于您

企业的状况和您关心哪方面的获利分析。 特征的定义 特征

您要自己决定把哪些特征作为获利分析单元。这一决定是您在实施获利分析会计前必须提供的概念设

计需求之一。 您可以毫不费力地将您企业自己 的特征参加预先定义的特征之中。强有力的技术支持(自动生成ABAP/4字典目标和程序) 使得标准软件变的非常灵活，不管您的企业有什么样的特殊情况和独特需求， 灵活的R/3都能满足您的需求。

您可以将R/3的商品主文件、客户主文件或销售定单中的有关概念作为获利分 析单元(比方商品组、客

户组或行业)。 特征清单范例

为简化和方便获利分析系统的实施，SAP根据经验和客户经常提出的需求建立了一个特征清单。您可直

接从该清单中选择您所要使用的特征。 特征值的集成

当数据被传入CO-PA模块时，系统也自动将特征自商品 或 客户主文件及销售 定 单传入CO-PA。举例

来说，如果您在CO-PA中将国家代码定义为一个特征， 系 统就会将国家代码的特征值自客户主文件或销售定单中等销售代表主文件传入 CO-PA。 特征值的派生

此外，CO-PA还可以派生出一些源模块所没有的特征值。以分销渠道为例，如 果其他模块中只 有这一

特征的实际值，当您要按分销渠道作方案时，您便会有这样的需求。特征值的派生是和时期相关的，因而可以反映您企业在组织结构方面 的变化。

多步骤的派生过程

这种派生可依赖于一系列因素并包含多个步骤。比方，您可以规定Z地区、 Y行业的X客户组由销售代表A负责，然后规定销售代表A隶属于销售组G。 客户层次结构

在分销模块(SD)中，您可以定义客户层次结构。CO-PA可使您将SD的客户层次结构中的每一层转为CO-PA

中不同的特征。

您不必事先为每一个获利单元(比方本钱中心和内部定单)建立主记录。当您将交易数据(自销售、

本钱中心、工程或定单)计帐或建立方案数据时，系统会自动建立相应的获利单元。

CO-PA中的派生过程 产品系列

CO-PA行项 产品系列A 客户组B 销售代表组C 销售地区D

报表

销售代表组 C

销售地区

D

+ 销售代表组

C

产品系列：A 客户组：B 客户组 A+B 图4-2：获利单元的派生规那么 自动集成

当系统自SD 或 其他应用模块向CO-PA传送文档时，它会从相应的主文 件中 找到有关的客户和产品信

息并把它同文档一起传入CO-PA模块。CO-PA模块会自动派生缺少的特征值。 手工录入

有些业务要求您在首次处理业务时手工建立获利单元(比方，定义内部定单 的结算规那么)。即使在这

种情况下，系统也会利用所有的信息派生出您没有指定的特征值。

科 目分配

在R/3的CO模块中，获利单元是一个需要分配科目的目标。这就是说，您可以自财务会计中将直接本钱、

自本钱中心会计中将内部业务活动直接计入获利单元。具体作法是在处理业务时输入相应的特征值。

CO-PA中的每一笔业务都包含了所有相关的特征值，从而保证您始终可以得到 完整的分析信息。

销售定单 传送

手工录入 屏幕

获 利单元的特征 …

头 客户 客户主文件

行项 商品 分销渠道 销售收入 商品主文件 分支机构 地区 运费..… 行业

分部

销售折扣 产品组 特征值的派生

客户

商品 直接输入 派生 销售区域

销售代表 行项的手工录入

米勒 东部 图4-3：通过手工分配和派生建立获利单元

重新分配

企业(尤其是在消费品行业)经常需要在产品、客户或销售结构等方面调整组织 结构，以尽快适应变

化了的市场条件。比方，可能需要重新划分客户区域和产品 组。由于CO-PA中 的派生规那么和SD中的客户层次结构都是和时间相关的，您可在 CO-PA中进行这类调整并指定其生效日期。

您还可以进行追溯性重新分配 -- 把新结构指定给以前过帐的数据。如果您想对 比方案数据和实际数

据或不同时期的数据，您可能就有必要进行这样的追溯性重新分配。由于CO-PA的数据结构是将结构信息和交易数据分开存储的，即使是涉及到 大量的数据， 您仍然可以进行追溯性重新分配。

一旦进行了重新分配，新结构便会立即适用于现存的所有方案和实际数据，您就可以根据新结构对业

务数据进行分析和处理或作方案。系统还会自动地使所有 以前过帐到不同获利单元的的定单和采购申请适用于新结构，同时您还可以通过 调用行项报告来显示对应于旧结构的特征值。

获利分析利用各种交易中所有影响利润的信息形成各公司自己的获利单元。

关键数字的定义 数量和金额字段

基于本钱的获利分析的关键数字包括数量字段和金额字段。这些字段值及边际奉献、净利润之类的计

算结果(详见报表局部)都存储在数据库中。它们所存储的值包括方案数据和实际数据，您可以按获利单元进行数量、收入、销售折扣及成 本等方面的分析。这可以使您对一些财务会计中得不到的数字(比方特定地区或某一产品的销售收入)进行分析。 收入

对基于本钱的获利分析，您可根据您所需要的详细程度定义多至120个金额字 段。对于收入，这可能

包括按收入类型分类的细项，比方来自外部客户的收入及 来自分公司的收入。 收入的调整 本钱

基于本钱的获利分析同样也将本钱信息存储于金额字段中。依您公司的具体 需求，您可以从不同的角您可用同样的方式处理贷项调整及折扣之类的收入调整工程。

度分析本钱，比方：

• • • • • • • • • •

根据生产本钱会计(CO-PC)分析产成品本钱

按销售定单和工程(CO-PC和PS)分析产成品本钱和销售本钱 按间接工程和定单(CO-OM和PS)分析本钱 按生产定单分析本钱差异(PP)

根据本钱中心会计(CO-OM)分析固定本钱 根据本钱中心会计(CO-OM)分析本钱差异 从供给商录入(MM)接收外部数据 从财务会计(FI)直接过帐

根据本钱中心会计(CO-OM)分析内部活动 分析CO-PA中的估算本钱 MM FI

SD

SD

单

SAP表 建议清

建议清单

手工输入

特征的定义 关键数

字的定义

关于 客户的 客 地客户 关于 产品的 产产 品 关于 收入的 关于 本钱的 关于 数量的

征和关键数字体系 对于产成品本钱，您可以

图4-4：特

… 收 … 商销产 … 销售 5件 户 区 组 品 组 无米线勒 电 入 售 折扣 品 品 将其本钱明细或任一层次的汇总自生产本钱会计 (CO-PC)

转到获利分析系统，还可以按本钱中心将销售收入和行政本钱拆解。 建议清单

CO-PA可使您对收入、销售折扣和本钱进行各种明细拆解分析。为便利您定 义关键数字，R/3系统提供一个常用关键数字的清单。您在配置系统时还可自己定 义数值字段。

对基于帐户的获利分析，金额和数量是按帐户存储的。数据与源(有关收入的)活动计入相同的本钱或 收入要素。 对于基于帐户的获利分析，没有必要 额外定义金额和数量字段。

您可以按照能满足您公司获利分析目标的方式将您公司的关键数字组织成收 入和本钱字段。

销售数量和利润方案的制定 利润方案根底 方案范围

CO-PA模块中的销售数量、收入和利润方案是企业业务方案的有机组成局部 之一。 整个方案过程包括：  按获利分析单元(方案目标)的销售方案

 依据分销模块(SD)中的销售数量和金额(收入、折扣和按金额的回扣)计算毛收入和净收入的方案值  通过传入CO模块中的方案本钱(比方产成品本钱或间接的本钱中心本钱)制 定利润方案((1))  固定本钱的交错方案

方案用的获利分析单元的定义方式是决定您的获利分析方案数据意义大小 的决定因素。您可以对以下

几方面的任何目标制定本钱、收入和数量方案：

 产品(产品、产品系列、商品系列)  客户(客户、客户组、行业)

 组织单元(利润中心、销售地区、分销渠道) 计 划 单元

 您可以对特征的任意组合制定方案。例如，可以对‘波斯顿’地区、‘ 百 货公司’客户组、就‘男

外套’这一产品组制定‘九’月份的销售和边际 奉献方案 。 您可以在任意层次(分部、产品组、客户组、产品、客户等) 制定方案，从而保证方案值可以逐层向上滚加并下到达有关的获利分析单元。

CO-PA允许您对任何获利分析单元方案销售数量。因而您不必一定要在产品 和客户层作方案，也不必

固定计 划 层次。 方案过程

每个公司都根据它自己的组织过程制定它的销售和利润方案。CO-PA提供一系列的选择可使您定义方案

过程的范围、类型和过程。

((1)) 这里，只有在基于本钱的获利分析中才能根据方案本钱和销售折扣估算销售数量。

R/3系

统的图形用户界面(GUI)能使您方便、清晰地表现您的方案过程： 方案层次

 方案层次的灵活性可使您针对任何获利单元、任意层次、甚至多层次制定方案(比方，先制定最重要的

客户按产品的方案，然后是该客户所在客户组的全部方案)。

客户组A

详细计 划 中的数量 其他客户的计 划 数量 70 整个客户组的方案量 100

30

方案过程的第一步

数量 10

数量 10

客户1 产品1

客户1 产品1

图4-5：方案层次

YY 产品1 数量 30

产品2

XX

产品n

方案过程的第二步

方案的格式

 您可以自己设计制定方案的屏幕以准确地满足您公司的需求。

 对一个获利单元，您可以制定任意多个关键数字的方案 ，您还可以同时方案一个特征或特征组合(比

方，产品和客户组的所有组合)的所有值。

 您可以按周(例如，为了和后勤的能力协调)或按月(过帐期间)作方案。

CO-PA灵活的方案方法可以满足您公司的具体利润方案需求。

图4-6：方案屏幕举例

特征 特征值 说明

特征 特征值 说明

特征 特征值 说明

销售数量的方案 系统自动产生的粗略方案

CO-PA中的销售方案是整个方案过程的一局部。R/3系统提供一系列选择，使 您能够自动生成粗略方案，

包括：从以前年度复制方案值、实际值及这些值的汇 总值(如有必要的话)，您还可以利用预测模型或重估因子对这些复制值进行调整。

此外，您可以从其他模块将计 划 销售量自动传入CO-PA，包括：  分销模块(SD)中的销售定单量

 商品管理(MM)中的商品需求预测(例如瓶颈工程)

 其它系统的预测和方案模型

实际 方案

方案

图4-8：完整的方案

拆解和预测

删除、自上而下

96年实际 分部A 分部B

96年方案 版本01

分部A

您还可以利用CO-PA中的交互方案功能直接输入销售量。

根据特征和数值字段 选择数据源 复制、修改、

97年实际

版本01 分部A

自下而上的方案

您可以输入产品、产品组或其它获利单元的销售量。这意味着您可以在产 品组、产品系列或市场的层

次上方案销量。如果您在较低的层次上方案销售量， 系统会自动累加到较高的方案层次。这也叫做自下而上的方案。 自上而下的方案 户)。

产品组 PRGRA

‘ 自上而下的方案’允许您将高层(比方产品系列)的方案数据分解到它下面的 层次(单个产品 或 客

97年方案：

贷项：

产品1

产品2 20件

96年实际： 97年方案：

10件 100.00

96年实际： 97年方案：

特征

方案

特征值

PRGRA

X

分解层次

产品组 产品

图4-9：自上而下分解

分解到各期间

您可以将各获利单元的销售方案分解到各个期间。除平均分摊 外 ，您还可 以定义：  季度周期

 销售或生产的时间序列

 任何能满足您需求的其它分摊方法

CO-PA中的销量方案是企业集成的业务方案的根底。 作毛收入和净收入方案 计 划 收入

利润方案的必备功能之一是能够根据销售量决定销售收入和折扣。其根本方法有二：  根据方案系统中的变量和操作数进行基于本钱的估算  根据分销模块中的方案价格和其它条件进行估算 估算方法

在第一种情况下，您可以将其中与收入有关的工程作为经营范围数据结构中的数值字段。其中最重要

的是诸如销量回扣支付之类的期间交易，而现金折扣之类的交易那么稍为次要。

在第二种情况下，您可以用针对每个客户的价目表计算毛收入或净收入。在决定方案收入和其它相关

的方案工程时，CO-PA 会把潜在的合同条款、定价标准 、折扣、特别条款等考虑在内。

您可以用CO-PA描述任一获利单元完整的毛收入和净收入方案。

作销售本钱方案 方案本钱

同方案收入一样，您可以估算每个方案的本钱金额。这里，您同样可以传入 其它模块中已有的本钱数

据并计算别处没有的本钱数据。可以传入的数据包括：

 销售定单中的特殊直接本钱  库存管理中的价格构成元素  生产本钱中的本钱结果  本钱中心会计中的方案固定本钱 分摊到各期间

为进行详细的本钱分析，您可以将本钱分解为固定本钱和变动本钱，您还可以将每个获利单元的产成

品本钱和销售本钱进行拆解。象作收入方案一样，您可以将每年的方案本钱按方案销量的比例分摊到各期间。如果您愿意的话 ，您可以定义 分摊规那么，将年方案本钱以不同的方式分摊到各期间。您可以进行连续性的方案 ，甚至 一次作一年以上的方案。

CO-PA可使您按计 划 层次从而可以按获利单元描述销售本钱方案。

多种方案技术 方案预测

多数公司对同一时间段有多个方案版本。这可能是为了反映不同的预期方案，比方最初的、当前的和

最终的方案， 也可能使 分别为管理、销售和生产部门制定 的方案。 最有可能的是，不同的 版本反映了不同的内容、详细程度、结构和期间 分配。

您可以用以下方式分析您的方案版本：  比照不同的方案版本

 为销售监控而进行方案/目标/实际比照 方案版本

您可以以几种方式建立不同的方案版本。除手工输入数据外，您可以：

 复制已有方案版本的单个获利单元或全部数据。在复制过程中，您可以更改被复制数据。  在考虑季节波动或上年趋势的情况下，用局部时段的数据推算整个方案时 段的方案数据。 重估

CO-PA的重估功能可使您对方案数据进行自动重估，比方增加或减少一定百分 比。您可以对整个获利

单元赋予一个重估因子，也可以对每个数值字段分别指定 重估因子。 最初和随后的方案

CO-PA支持以下方案方法：

 最初方案可以通过手工输入、复制实际数据或与其它系统集成而产生  随后的方案可以参考和复制本年或以前年度的已有方案数据

以上两种方法都支持自上而下和自下而上方案。自上而下方案可使您对高层方案数据进行拆解，而自

下而上计 划 那么可以从最底层的方案数据向上滚加到最高层 。 您还可以把您对方案数据所作的手工修改作成附注。

方案步骤

标准的方案方法可能包括以下步骤：

 分别向各位经理收集源数据并把它们分成容易管理的几大块  删除或合并很小的金额或特殊交易

 分别为每个用户显示方案目标的顺序(按地区、客户或产品)  删除或更改错误的方案数据

CO-PA支持不同的方案方法以保证您全面、高效地建立和分析任意多个方案版本。

方案的集成 公司方案

一个公司的各种局部方案不是离散和的。相反，它们是以各种方式相 互 依存的。为恰当地处理

这种相 互 依存关系，R/3使用一种‘多阶段’的方案模型。 其功能可使您把一个领域中已有的方案数据作为另一领域的方案根底。完整的集成功能可使您同时更新其它模块中的方案数据，而特殊工具那么可以使您按期间传送方案数据。

单价

活动

活 动

销量

销售方案 利润方案

制造本钱 评估

生产本钱会计

生产

本钱中心

图4-10：方案循环

您可以将您的销售方案数据自CO-PA传到销售和经营方案(SOP)模块，然后用 它测试能力。接下来，您

可以将SOP中的方案 活 动数量传到本钱中心方案。 至于 方案活动单价，从本钱中心方案、商品管理中的工序，直到生产本钱控制中的标 准本钱都会涉及到。然后您又可以用这些数据估计方案销量，以便在CO-PA的利 润方案中确定方案产成品本钱。

CO-PA中的销量方案是包括销售和利润方案、活动方案、管理会计中的标准 本钱和后 勤中的生产方案

在内的完整方案循环中的第一步(参见方案循环)。重复 这种方案循环数次，您就可以成功地完善您的方案。

列局部方案在内的完整方案循环的一局部。 促销预算的制定 销售和促销预算

CO-PA支持销售和诸如广告、折扣以及对特定客户群或地区的特别条件之类的促销预算的建立和管理。

CO-PA中的销售和利润方案是包括了财务和后勤系统中一系

系统根据销售和分销模块(SD)中过帐的活动(比方折扣)分配预算。在获利分析信息系统中，您可以从预算建立到客户协议和预定，直到相应本钱或折扣的实际记帐，全面地追踪促销活动。 客户

客户组

1

2

3

北部

南部

产品组

地区

123 A

B

123

预算

预算

预算

*

EH GH 4711 4712

图4-11：使用结构的定义

获利分析按预算版本(方案版本)管理销售和促销预算。您可以用获利分析中的特征(客户组、地区、分

销渠道、产品组等)对任何获利单元作预算。存储预算数据的层次结构是由您在建立系统时定义的‘方案结构’决定的。在这一方案结构中，您可以决定(例如)：一般情况下，预算是在客户组一级制定的，但对于‘批发贸易’这一客户组，应在客户级制定预算。 方案结构

方案结构保证用户只能按事先定义的结构输入数据。为简化数据输入，您可以利用分配功能将数据自

上而下分配到较低层次的获利单元。 预算状态

在预算制定完成以后，您就可以‘下达’预算了。 在取消‘下达’状态前， 没有人可以修改‘下达’

了的预算。 议

用途 减少发

期间 预 算

单一结果

被动的 可用性检查 初始化 标准协议

客户协

预测 可 用预算 票数目

实际 备选

贷项调整

付

收款

资金流

储藏

减项 现金支

图4-12：阶段概念

可用性检查

由于您在促销(通过客户协议)中使用资金会减少可用的预算金额，系统会进行 联机可用性检查，以防

您再分配已经被用掉了的预算工程资金。(该功能正在开发 之中)。

分销模块(SD)与管理会计模块的集成可使您随时对已经预算和使用了的促销进行评价和比照。

编辑实际数据 集成的数据传输

CO-PA在R/3的后勤、财务会计及管理会计之间的数据流动方面是完全集成 的。系统将以下与利润有关

的数据以实时或定期方式自R/3的各模块自动传入获利分析：

 分销模块(SD)中的销售量、收入和销售折扣

 生产本钱会计(CO-PC)或商品主文件(商品管理(MM)中的商品价格)中的产 成品本钱  由发货而产生的销售本钱(适用于基于帐户的获利分析)  由财务会计(FI)或供给商录入(MM)而直接记帐的本钱和收入  来自销售定单和工程结算(SD 或 PS，面向定单生产)的本钱和收入  本钱中心本钱或本钱中心差异(CO-OM-CCA)  来自内部定单的间接本钱(CO-OM-OPA)  直接记帐的内部活动(CO-OM-CCA)

 由生产定单结算(生产方案)而产生的生产差异 开放的接口

如果您没有使用以上所列的任何R/3模块，您可以通过界面友好的接口程序传 入CO-PA所需的数据。因

此，您同样可以单独使用CO-PA模块。您可以随时决定实 施R/3的其它模块，以便以内部数据集成取代外部接口。

决定经营毛利

对于不同行业或生产方法，系统提供不同的经营毛利确定方法。包括：  以均衡的比例估计(面向库存生产，批发和零售)  定单结果分析和定单结算(与销售定单有关的生产)  直接本钱和收入的比照(效劳行业)

在决定经营毛利以及由经营毛利决定经营净利的整个过程中，您都可以通过直接本钱过帐和间接本钱

分摊使用上述各种方法。

通过均衡比例估算确定经营毛利 基于本钱的获利分析中的估算

在面向库存生产或批发和零售行业，系统根据SD模块中的把销售收入和 折扣自标准产品销售传至

获利分析。在基于本钱的获利分析中，系统根据调整了 的标准本钱估计和估算本钱(价值方面的计算)确定销售收入的相应本钱。

基于帐户的获利分析中的帐户确定

在基于帐户的获利分析中，系统在发货时根据FI中存货变化记帐的记帐依据将销售本钱传入CO-PA。为

保证FI和 基于帐户的获利分析之间的一致，系统只把FI中已记帐的计算销售折扣和本钱传入CO-PA。 数据的传输 传输

系统的完整集成可以使SD中的数据实时传入CO-PA，它将销售定单中的 所有特征和数量及金额自

销售定单行项传入。

特征的派生

CO-PA沿用销售定单自己的特征(客户 、 产品、分销渠道等)以及客户主文件 和商品主文件的特征。 图4-13：与SD的集成

估算：(基于本钱法) 加方案本钱 CO-PA更新 行项和单元级

产成品本钱，…

获 利单元 特征派生 其它特征值的派生 地区，…

SD 头 行项1 行项2

客户，… 收入，…

集成的SD及MM模块的特征会自动复制到销售定单，进而 通过客户传到CO-PA。

您在建立客户定单时还可以手工参加其它特征。这对于那些不能从其它模块传入或派生的特征(比方定

单大小的级别)是有用的。在SD的销售定单中，您可以调用含有CO-PA中定义的特征的分配屏幕，把销售定单直接分配给获利单元。 CO-PA 会根据派生规那么参加所需要的其它特征。

与FI的对帐

联机处理功能保证SD与FI、SD与CO-PA的数据被同时更新。因而，CO-PA中的收入与FI中的收入帐户始

终是一致的。对中的销售抵减也是一样。 根据计算估算 根据标准本钱估算

对于销售管理，能方便地利用获利分析的结果进行方案和监控尤为重要。在 CO-PA中，收 入、销售抵

减和产成品本钱都被分配给与利润有关的 活 动。但由于 此时还不知道实际本钱，就只能根据标准本钱进行估算。

您可以根据本钱原理估算：

 未知的销售抵减(现金折扣、销量回扣)  直接本钱(运输、包装)  产成品本钱

根据标准产成品本钱估算时，可利用的本钱有：  SD中发货文件上的本钱(批发和零售商品)  MM的商品主文件中的本钱

 生产本钱或单位本钱会计(CO-PC)中本钱变式的计算产成品本钱。其中的 销售本钱可以是一个总额，

也可以拆解到单个本钱组件(原料和生产本钱)。CO-PA根据产品的商品类型(内部生产、零售商品 或 效劳)为每个行项 确定恰当的产成品本钱。

您也可以利用非SAP系统中的产成品本钱数据来进行CO-PA中的估算。

CO-PA在收到有关数据后就即刻为每个行项计算销售折扣和本钱构 成。

计算估算技术

CO-PA的估算可使您对不同的获利单元进行不同的计算估算。您可依据数 量、收入或本钱并通过以下

方式进行：

 百分比  报价  绝对值

例如，您可以计算并按获利单元分别列示：

 贸易商品版权许可费(绝对单价乘销售数量，每件$100)

 按单个产品组销售收入的累进百分比计算的折扣(产品组A：收入在 $10，000以下的局部折扣率为5%，

收入$100，000以下的局部折扣率为10%；产品组B：折扣率始终为2%)  按重量及产品和运输路线估算的应向客户收取的运费

销售定单

由于您是按时段定义估算值的，您可以考虑用于季节性的促销活动。

头 客户

客户主文件

行项 产品

分销渠道

销售折扣 产品组

收入 商品主文件

分支机构 地区 运费 分部

行业 客户组 产品系列 客户 收入 销售抵减 运费 回扣 商品 本钱会计 结果 状态 商品 活动 商品库存 估算价格 间接费用 XXX 标准价格 XXX 移动加权平均价 X% $Y 产成品本钱 XXX 分摊价 回扣 XX

商品主文件

图4-14：的估算

XX

估算本钱目标

您可以借助定单进行估算本钱和实际本钱之间的调整。CO-PA确定估算本钱并 把它们作为贷项计入

CO-OPA中的CO定单。系统实时地把实际本钱作为借项记入 估算本钱目标。这使您可以随时显示估算本钱和实际本钱之间的差异并把它结算到获利分析系统。

按标准本钱进行估算的优点是可以实时地知道获利单元的经营结果。由于没 有考虑生产本钱差异，这

种估算可使您在同一根底上从销售的角度分析经营成果。 边际会计

您可以不进行产成品本钱估算而利用获利分析进行简单的边际分析。 在边际会计中，您可以利用以下信息计算数量和收入：  百分比  报价

 指定的固定金额

您可以进行单步或多步骤的计算。例如： 收入(已记帐的)

-折扣(X 收入的%，按销售额确定) =净收入 -利润率 1 ($ X 销量) -利润率 2 (净收入的X%) =利润，第一步

-利润率 3 (占第一步中利润的百分比) =利润，第二步

您可以在报表中显示任何获利单元的计算公式。

对每笔产生收入的交易的即刻估算可使您即刻显示当前的边际奉献。

图4-15：获 利分析的行项

用实际产成品本钱估算 生产本钱

您可以用实际生产本钱评价所有的销售活动以进行最终的销售分析。您可以通过显示以下内容来实现：

 与标准方法的详细差异  实际总本钱 发货

当您在SD中发 货 时，系统会实时计算当前的移动加权平均价，再把它同 文件一起传到CO-PA模

块。CO-PA在月底可依所有的生产或销售实际本钱进行有 关的数据估算。 最终销售分析

对全部产品的期间估算进行最终销售分析所需要的数据，通常要在实际交易发生以后才能得到。当出

于对外目的 或 特殊生产条件/方法(比方面向定单生产)的需 要，要准备有关报表时，这类分析就显得尤为重要。

利用实际本钱进行的获 利分析，其价值不限于方案目的。它的优点在于对单 笔交易或单个获利单元

进行最终的全面评价。

通过定单结果分析和结算确定经营毛利

对于与销售定单有关的生产，本钱和收入首先归集到销售定单或工程。在有关工作定单结算、发料、

内部活动分摊或外部采购过帐时，相应的实际本钱会计到 销售定单或工程。实际收入数据来自开过程。 销售定单的结果分析

您可以通过比照其本钱和收入分析销售定单的实际期间结果(参见功能介绍 II 中的销售定单/工程的

结果分析)。‘基于收入的结果分析’依据方案本钱/方案收入比率确定一个定单是盈利还是亏损。由于即将发生的损失是估算本钱和实际本钱的函数，系统可在上述分析过程中确定未实现本钱和储藏的与收入有关的余额。

结果分析的结果

对每个销售定单行项及整个定单，期间结果分析确定以下数据：  依过帐实际本钱确定的准确的销售本钱  减去在制品本钱局部

 加上未实现本钱和索赔本钱准备

结果分析的结果(有关本钱份额或与收入有关的存 货 值)可以被传到CO-PA中适 当的获利单元。 关于销售定单的结果分析的结果通常在期末传送。因此，有关获利单元(产 品、客户、分部)的期间结

果也反映了正确的本钱、收入和边际奉献。 分析 入

10 行

销售收

CO-PC 生产本钱会计 X X SD X 报价 销售定单 CO-PA 获 利

方案本钱 销售定单 单位本钱 收入 钱

X X X 销售本钱 结算 销售本

在制品储藏

潜在损失准备

经营利润 FI WIP 产品 储藏 费用 图4-16：集成--结果分析

财务会计 存 货 变化

EC-PCA

利润中心会计

分部

结算

所以，即使销售定单跨越一个以上的会计期间，CO-PA仍能为您显示正确的 经营结果。

通过比照直接计帐的收入和本钱确定经营毛利 帐户分配

另外一个类似的、分析经营利润的方法是将收入和本钱直接赋给获利单元。 这一方法经常被用在效劳

行业或批发/零售行业中的‘第三方交易’。 收入

对于从库存销售，您可以从发 票文件将收入和销售折扣传入CO-PA。如果您 还没有实施分销系统(SD)，

您可以将收入和销售折扣直接从FI记帐到CO-PA。 本钱

您同样可以将有关的本钱直接通过FI记帐到获利单元，或者在采购定单中、 收 货 和接收时(就

象第三方交易的情形)将其赋 给获利单元。在FI或 MM中， 您可选择那些已在CO-PA中激 活 的特征。CO-PA会 派生出那些您没有明确指 定的 特征(参见分配直接本钱)。

在以后的版本中，您还可以 基于活动或效劳本钱估算分配本钱。

确定净经营利润 分配直接本钱

除了收入和对应的产成品本钱外，边际奉献会计还包括所有其它的直接本钱和公司的间接本钱。 通常，要把这些本钱赋给单笔销售交易是不可能的。因而，您不能在客户或 产品一级显示这些本钱，

而只能按其它的获利单元显示。 直接本钱的分配

您可以利用下述功能将直接本钱赋给获利单元：  从财务会计(FI)直接记帐

 赋给CO定单 或 工程(CO-OPA)并结算到CO-PA(比方对于市场或广告活动方 面的定单)

 在工程管理系统中分配并结算到CO-PA

您可以将本钱赋给一个或多个获利单元。这可使您将运费和销量回扣之类的估算本钱的实际值直接从FI记帐分配到适当的获利单元。 直接本钱结算

定单和工程结算为您分配本钱提供了另一选择。您可以将直接本钱分配给定单或工程(开发工程、广告活动等)，然后定期或在工程完成后将它们(定单 或工程)结算到CO-PA。

CCtr4 CCtr5

客户组

C01

，C02

工程

工程

CCtr2 CCtr3 地区

A,B,C,D

工程K100

CCtr1

利润中心

PrCtr 本钱中心本钱

获 利分析

定单/工程直接本钱

产品组

销售定单/ 文档 行项 收入 销售抵减

本钱

每件产品的

财务会计 直接本钱

销售定单

特殊直接本钱 销量

制造本钱构成

图4-17：本钱和收入向获利单元的分配

相对直接本钱

这些期间本钱可以直接分配给耗用它们的获利单元。这就是说，为产品A在 B地区的销售而进行的广告

活动的本钱可以分配给获利单元‘销售地区B， 产品A’，而为整个公司所进行的公关活动本钱那么只能按公 司显示。

CO-PA也支持相对直接本钱的概念。

间接费用的分配 活动的分配

您可以将内部活动直接记帐到获利单元而不必先将它们分配到本钱中心或内部定单。具体作法是同时

输入 活 动的执行者、接受者和数量。系统用活动类型的方案单价乘以活动数量计算出活动本钱，然后以该本钱贷计执行活动的本钱中心，借计接受活动的获利单元。举例如下：

本钱中心‘车队’的内部活动‘运输’的方案单价是每公里4美元，‘车队’ 为客户‘C100’提供了

20公里的运输效劳，那么系统计算的运输本钱是：

4*$20= $80。在进行获利分析时，系统以该金额贷计本钱中心‘车队’，借计客 户‘C100’。

您可以以列表的形式一次分配一系列获利单元。CO-PA中的所有特征都可用 于内部活动本钱的分配。

在配置系统时，您可以自己定义本钱分配屏幕(包括可用 的特征、排序、强制及可选的输入字段等)。 期间间接费用的分配

CO-PA可使您按以下本钱计算利润：  全部本钱

 边际本钱(边际奉献会计)

系统保证本钱中心本钱被分配到一个获利单元。局部固定本钱是按比例均衡 分摊的，因而已被包括在产品的估算产成品本钱中。在本钱中心会计中，您可以将其余固定本钱(自行政、销售、存货管理和一般职能)定期分配到每个获利单元。这可使您对固定本钱的归属、去向进行多层次的分析。

B C02

商品存储 客户效劳

销售

CO-PA 控 制领域

CO-CCA 行政

管理

地区 A 客户组 C01

北部 南部 主要客户

产品 产品2 产品1 客户 客户2 客户1

净经营结果

按收入、本钱、百分比、数量分配

图4-18：本钱中心本钱向获利单元的转移

此外，CO-PA还允许您将一个期间的所有固定本钱按间接费用进行分配。因 此，您可以按当期分配的全部固定本钱显示净经营结果。

在技术上，CO-PA把这种固定本钱分配作为本钱中心会计(CO-OM-CCA)与 CO-PA之间的分配处理。 分配方法

在定义本钱中心本钱分配时， 您有以下选择：

 可以将本钱中心本钱分配到任何获利单元。例如，可分配到产品系列、产 品系列和地区、 或 产品组、

客户组及分销渠道的组合

 可以将本钱中心本钱分配到一个或几个获利单元

 可以具体指定每一个获利单元(如客户组 X)，也可以指定一系列获利单元(如所有客户组)

 在进行本钱分配时，您可以使用固定或变动的分配码。例如，您可以按固 定百分比分配，也可以按每

个获利单元的收入分配。

  客户/产品 收入 销售抵减 制造本钱 CM1

CM1 固定 制造本钱 CM2

CM2

CM2

CM2

CM1

CM1

CM1

产品组1 收入

客户组1

地区1 收入 分部1

收入 收入

本钱中心 ‘ 生产 ’ CM4

本钱中心 间接本钱 行政/分销

CM3

CM3

CM3

‘ 行政/分销 ’

本钱中心 间接本钱 分部 CM4

‘ 职能 ’

本钱中心

间接本钱

‘ 管理 ’

间接费用

CM5 CM = 边际奉献

图4-19：多层次固定本钱分析的结构

图4-19显示了多层次固定本钱分析中的相互依赖关系。需要强调的是，其 中的分配层次可以是自由定义的组合配以不同的分配码。

由于可将本钱分配到任意层次的获利单元,CO-PA支持多层次的固定本钱 分析。 客户定单的转送 预测

通过自分销系统(SD)传入收到的客户定单，您可以对您市场上的业务活动进行实时的分析。

这种传送是按照定单的收到日期进行的。系统就象估算一样对定单进行估算。这可以使您按收到的客户定单分析经营利润。

这些数据在系统中是作为单独的数据集存储的，而且在一个财政年度内是按期间聚集的。因此，CO-PA可使您进行随 机 预测。同最终销售报表的情形 一样，这 种预测可使您按交易或期间对数据进行分析。

如果收到定单和开的时间间隔较短，这种预测同销售和利润方案的比照将尤其有意义。

根据尚没开的数据进行的获利分析使您能在CO-PA中进行预测。

与外部处理系统的接口

您可以使用标准的SAP外部接口从外部销售和处理系统中向获利分析系统传送数据。在这种情况

下，您仍然可以充分使用CO-PA的功能 (分析 数量、收入 和销售抵减)。

输入文件

基于本钱的方法： 传送行项 确认 派生特征 估算

错误记录

输出文件 或 BDC会话

无错误 更新CO-PA 行项和单元层次

图4-20：外部文件传送

获利能力分析 目标和任务

为评价获利分析系统中的数据，CO-PA提供一个面向会话的、灵活的信息系统，可使您显示最能满足您

需求的数据。 单

店

零售

批发

东部 客户组

百 货

报表清

地区 南部 北部

玻璃制品

分部

陶瓷制品 塑料

图4-21：追踪报表的原理

报表内容

CO-PA中报表设计的根本思路是：用根本的、随机报表答复简单的问题，而 较为复杂的问题那么需要

比拟复杂的报表结构。

这一思路适用于所有的本钱和利润分析方法：  方案和实际数据  局部和全部本钱  期中和最终的销售分析  基于本钱和基于帐户的获利分析

因此，您可以建立诸如‘一个分部中各种产品的边际奉献’之类的期间分析报表和诸如‘源于特定广告活动的边际奉献最高的五个定单’之类的随机报表。 报表选择

您可以将您的报表存储在按用户建立的报表树中。CO-PA中的报表树是一种使 用户易于进入CO-PA信息

系统的树形结构。您可以自己定义和修改报表树，以满足 您的个人需求。 例外报告

懤獗ǜ妗δ苁鼓芊奖愕厥侗鹉切┞湓谠て谄诩浞段е獾闹怠Ｄ梢 为报表的每一行、每一列

定义预期报表值的范围。

国家 1996年 收入

对95年的

国家：美国

对95年偏差

偏差 产品 96年收入

图4-22：列中的例外值

如果报表中的值落在了设定区间值之外，系统会以不同的颜色标示相应的 值。例如，您可以让系统列

示方案或实际偏差超过20%的所有产品。

微软的Excel(电子表格)

CO-PA的报表功能与微软的‘Excel清单阅读器(Excel List Viewer)有接口。这可 使您把报表数据直

接从CO-PA传到Excel，然后根据需要进行加工和显示。此外， 您还可以将报表及您的注释用SAP邮件(SAPmail)传给其它用户。

您可以迅捷地定义和调用您的报表。

获利分析报表的类型 报表结构

报表系统的结构是模块式的。您分别定义报表的每个组件，然后用这些组件组合出各种报表。 以下是您可以用来定义报表的一些目标：  特征，特征的不同组合构成不同的获利单元。

 数量和数值字段，这些字段按日和期间存储方案和实际数据  您在报表系统中定义的组件，例如：

• 报表的行结构(决定边际奉献计算或其它计算的结构) • 行和列的结构(‘表’)

‘表’是报表结构的根底。您可以用‘表’定义各种报表。

报表的行结构

您将单独定义行结构，然后您可以将它们应用于任何报表和获利单元。一个 行结构包含一系列的CO-PA

关键数字，例如：

 数量和数值字段(收入、销售抵减、本钱元素)

 根据上述数值字段进行简单的算术运算(小计、边际奉献的层次)  用户自定义的公式(边际奉献/总收入、产成品本钱占总本钱的比例等) 可选的行结构

行结构的数目和具体结构是由您要分析的内容决定的。例如，对于销售管理来说，您感兴趣的主要是收入、销售抵减、标准产成品本钱和边际奉献层次。而对最终销售报告而言，实际产成品本钱那么扮演着重要角色 。 您也许还需要定义不同的结构以利用边际本钱和全部本钱进行分析。

LS SC DC

行结构 销售管理 分部控制

100 110 120 130 140 150 160

收入 运费 毛收入 数量折扣 客户折扣 销售抵减 净收入

200 210 220 230 300 310 320 400 410 420

原材料 贸易商品 变动产品本钱 边际奉献1

固定生产本钱 组织本钱 边际奉献2

运输和保险本钱 行政本钱 边际奉献3

500 边际奉献1/收入

图4-23：定义关键指标

您可以在屏幕上显示报表以进行交互式分析，也可以用专门定义的格式(包 括头信息和页标题)将这些

报表打印出来。 可选的报表编制方法

编制报表的方法有三种：

 您可以将报表定义和选定的数据集存在一自定义的名字下并存储在报表库 中。 这类报表适合于对过

去的会计期间产生报表。

 您可以只存报表定义，而由用户在每次调用报表时自己输入特征值(比方期间和会计年度) 。 在这种

情况下，用户运行报表时，系统会重新选择数 据。  每次都重新产生报表，包括结构定义和格式。

分部

行业

图4-24：报表结构

邮件

Excel

设置

操作

报表/图形 收入 100 本钱 60 边际奉献

40

条件

排序

报表名

产成品本钱

列 客户

销售/边际奉献

产品 客户

产品组

折扣

关键数字

特征

行结构 收入

边际奉献

建立 修改 运行

后台处理清单

报表目录

报表参数

方案/实际吰诩

整个公司(按分部) 销售 本钱 CM 1

所有分部 A 按边际奉献 B C

方案 实际

具有最高边际奉献 制造本钱 的A分部的详细列示

CM 1

产品组 数量 收入 CM

A分部所有产品组 按数量/收入/CM列示 产品

销售额最高的产品 产品/本钱/销售/CM

客户 AB

销售/边际奉献 最高的客户

际奉献 图4-25：获利分析的分析路径

行项

如果您需要了解某一获利单元的明细行项，您可以随时直接从报表中调用有关文档。 ‘ 典型 ’报表

以下是众多‘典型’报表中的一些例子：

 单元清单：所有单元的概览(例如，一个国家所有地区的经营结果)

分部

收入

收入

CM

CM = 边

 单个获利单元的详细边际奉献报表(追踪报表) 及两个单元(比方两个财政 年度)的比照分析报表  几个获利单元的比照分析报表(例如，各分部的多层次边际奉献核算比照分析)  定义范围的排名表(ABC分析)

您可以在报表中显示以下内容：  实际数据(数量和金额)  方案数据(数量和金额)

 不同期间方案数据和实际数据的比照  任意时间段方案和实际的比照  不同方案版本的比照

CO-PA灵活的报表工具可使您方便地分析广泛的获利分析数据， 以最大限度 地满足您对有关信息的需求。 标准报表功能

获利分析中的报表一般都涉及到较大的数据集。

表4-26：用户自行选择报表目标

报表编制技术

陶瓷制品 分部的分析

塑料制品 分部的分析

南部地区 塑料制品分

CO-PA以其标准 化 的、灵活的技术为您当今的销售管理提供全面的报告和分析系统。 地区 报表和

客户组

公司

分部 行业

客户组 客户 产品组 地区 国家

CO-PA 数据库

追踪结构

分部

部的分析

图4-27：报表和分析系统--操作

报表结构

一个报表中包含的行和列的数目都是没有的。因此，您可以对一个排名表(例如，特征的所有特征

图4-28：报表和分析系统-- ‘ 前n位 ’ 清单

值：产品组中的产品)在一个报表中显示详细的边际奉献结构。至于边际奉献结构(关键数字)是包含在行中还是列中，那么是无关重要的。垂直和水平方向的滚动功能可使您在屏幕上显示任何行 或 列。

以下是如何对报表进行交互式分析的例子：

 您可以利用灵 活 的追踪分析功能分析关键指标，并将其拆解到不同的获利单元(例如，将收入、边际

奉献等拆解到各产品组、分销渠道或客户组)  您可以通过选定的层次结构进行追踪分析，例如： 1、所有的产品系列

2、各产品系列中的所有产品组

3、各产品组或产品系列中的所有分销渠道

您可以：

 改变特征的层次顺序

 改变边际奉献结构或行结构，或按不同的顺序显示关键指标  选定一个具体的获利单元并按边际奉献结构进行拆解分析  以选定列的值按升序或降序排列所有的行

图4-29：图形显示的例子

 在追踪层次结构的每一层滚动显示所有特征值

 为报表列定义条件以建立排名表(例如，边际奉献最高或最低的前10个获利单元， 或 ABC分析)  按不同的货币显示实际或方案值及其汇兑损益  改变一列或数列的数字格式  在绝对值和百分比之间任意转换

 利用‘报表/报表集成’功能在一个报表中调用另一报表  直接在报表中定义和激活‘例外规那么’

 在不同的层次结构显示类型之间任意转换(用行、星号、缩排) 您还可以：

 以图形形式显示报表  根据特定打印格式打印报表

 保存修改后的报表参数，连同显示的数据一并保存或只保存报表参数

即使面对很大的数据集，CO-PA易于使用的报表定义和报表分析工 具也可 以使您准确地选择和显示您所需要的信息。

选择报表目标

CO-PA的报告功能可使您定义简单的报告以 回 答各种随机问题。为进行随 机 分析，您只需选择以下

图4-30：拆解：客户产品行业

工程：

 报告期间

 方案数据或实际数据  特征

 带或不带行结构的关键数字

您所要做的只是通过从建议清单中打‘X’来选择有关工程并保存，然后就可以执行 报告了。

图4-31：随机分析：按客户显示销售的产品

表格报表

表格报表系统及其截至目前的最新数据构成了统一控制的根底。

报表组件

表格报表由以下组件构成：

 诸如报告期间及方案版本之类的报表参数

 决定报表一般结构的表(例如，‘方案、实际及差异’等列)  特征

 带有数值字段的关键数字和/或行结构

 在基于帐户的获利分析中显示本钱元素报告用的元素组

在一个报表中，您可以使用整个行结构，也可以只用它的局部元素。对于表格报表，这决定着关键数字和特征在报表的行和列中的分布。

典型的表格报表包括排名表(一个获利单元的全部特征值)和各种逐层分析报表 (显示边际奉献结构)。 灵活的报表定义功能

CO-PA提供集成的报表分析以满足集成的销售和获利分析管理的各种需求。 这可使您通过定义自己的

报表来配置自己的显示方式。

这甚至可使您通过定义自己的报表分析复杂的问题。报表刷(Report Painter)可 使您定义‘表格’，

即由行和列组成的结构。您可以使用包括复杂的算术运算在 内的特征和关键数字的任意组合来定义行和列。您还可以通过插入文字 、空行、 下划线及颜色等来美化报表。

不含关键数字的坐标轴 表格定义 方案 报表定义

关键指标：收入、边际奉献(CM)1 特征：分部、产品组、产品 拆解分析表： 分部 分部1 分部2 收入 CM1

方案 实际 差异

收入

CM1

实际

差异

方案 实际 差异

集成的表格报表和报表分析的目的是对标准化报表中的复杂问题提供快捷、清晰的答案。

图4-32：表格报表的类型

基于帐户的获利分析的附加功能

基于帐户的获利分析中的报表分析还有以下功能：

 对于特征‘本钱元素’，您可以建立一个清单，按层次结构显示本钱元素 组( 见以下图)，还可以从

间接费用管理(CO-OM)中复制本钱元素组的定义。

 在一个获利分析报告中，您可以按不同的货币显示不同的行 或 列。在基于帐户的获利分析中，可以

使用的货币有交易货币、公司代码货币和控制领域货币

具有大量数据的报表

CO-PA依据您方案或实际过帐的特征值的组合自动产生获利单元。这可能会 产生大量的获利单元(具体

图4-33：层次结构列表

本钱元素

金额 120， 109，

总本钱 商品本钱

400001 400004 400005

原材料 产成品 半成品

1， 107，

10，

人工本钱

431000 439000

小时工资 薪金

3， 7，

1，

计算的折旧

要看您使用那些特征)。例如，如果您要在产品和客户级分析利润，那么获利单元的数目就由产品和客户的组合确定。诸如分销渠道、 定单级别之类的于产品和客户的特征的使用，会进一步增加获利单元的数 目。 汇总层次

大量的获利单元导致表中行项和记录的数目巨大。CO-PA允许您配置汇总层 次，以便在作报表分析时

有好的性能表现。比方，您可以定义汇总层 次，存储产 品组和客户组组合或国家、利润中心及分销渠道组合的数据。您可以让系统根据 新行项定期(通常是每天一次、后台运行)更新汇总层次，以便使它总是含有最新的数据。

当您调用一个报表时，系统自动寻找适宜的汇总层次，以使调用数据所需的时间最短。如果系统找不

图4-34： 汇 总层次

报表

行项

三角(新)

单元层次

汇 总层次

到适宜的汇总层次，它会给出警告信息。这时，您可以决 定是仍然采用交互运行方式(可能要忍受较长的运行时间)，还是改为后台运行方 式。 最新的数据

即使使用的是事先汇总过的数据，由于您可以在运行报告时把新的明细数据加到汇总数据中，您仍然

可以产生最新的报告。

汇总层次还可以用在利润方案及本钱中心分配的追踪因数确定中，以缩短系 统的响应时间。 您可以联机定义新的汇总层次并随时将数据用于它们。系统还可以给出有关 现有汇总层次运行效率的

信息。 链接的报表

CO-PA允许您将几个报表按层次顺序连接起来。例如，您可以在一个地区排名 报表中包含按销售地区

的拆解。在该报表中，您又可以调用另外一个报表，将单 个销售地区再拆解到单个客户。 这一技术可使您将几个较小的报表定义成追踪的 顺序，从而提供完美的分析报告。

主文件显示

其它模块中的报表

行项报表

汇 总层次

报表1

地区 报表2

地区A + 销售区域 报表3

地区A + 销售区域B + 客户组 报表4

地区A + 销售区域B + 客户组C + 客户

图4-35：报表与报表之间的接口

R/3获利分析系统的灵活性表现在哪里？

您可以定义您公司自己的特征、获利单元和关键数字，计算和显示边际奉献，以进行面向市场的获利

分析。

销售和利润方案的两个平行目标是什么？

由销售和利润方案组成的获利方案既是企业业务计 划 的组成局部，也是销售 监控的根底。 获利分析是如何使用实际数据的？

R/3各模块实际数据流的完整集成为实时销售管理和定期利润分析提供了数据 根底。

CO-PA报表的长处在哪里？

CO-PA报表系统覆盖了获利分析，因而也覆盖了销售管理中的各种问题。

利润中心会计 根本原理 分散化管理

如今，很多公司都奉行分散管理的原那么。这可使您通过建立自治单元来减少整个公司的复杂程度。

它也反映了把更多的责任转移到员工个人的管理哲学(通过授 权、更丰富的工作内容及更大的工作范围实施管理)。 部门

SAP提供两个组织单元来支持这种管理原那么：  业务范围，效劳于对外报告目的  利润中心，为内部部门的管理

利润中心的必备特征是它能对自己的收入和本钱的差额负责。这是它与本钱中心的实质区别：本钱中心只产生本钱。 利润的计算

因此，利润中心会计的主要目的是确定利润中心的经营利润。R/3可使您按期 间会计方法和销售本钱

会计方法反映利润。此外，通过把资产负债表行项转入利润中心会计，您还可以按利润中心显示其它关键指标(投资收益率、流动资产、现金 流量等)。 关键指标

这可以为管理层提供重要的、战略性的方案信息，并提供可靠的数据以支持对公司未来至关重要的投

资决策过程。 利润中心集成 数据转移

利润中心会计设计的必要目标之一是您只需对运作层面的过帐和分配交易进行尽量少的干预。您勿需

进行任何额外录入，所有相关数据会被自动传到利润中心会计。

利润中心不是一个的帐户分配目标，而是由现有目标派生出来的。这一 规那么的例外情形是，有

时您需要传入手工分配的资产负债表行项以作为有关利润数据的补充。 利润中心分配 产

图5-1：利润中心分配

生产定单

内部定单 工程/网络

本钱目标

利润中心

本钱中心

获 利单元

当您在配置您的利润中心会计时，您需要将系统中所有有关目标分配给相应的利润中心。

销售定单/工程

固定资

商品

这种分配决定了您的组织是如何划分成利润中心的。利润中心通常代表着某 种产品(分部、产品组) 、

地域上的组织(工厂、分支机构) 或职能(销售、生产等)。 利润的计算

日趋剧烈的全球化使公司有必要以一种每人都能接受的形式反映它的经营成果(例如，为比照 或 合并

的目的)。

利润中心会计的设计使您能随时和财务会计中的外部利润数据对帐。

利润的反映

销售本钱会计 收入 销售抵减 销售本钱

期间会计

收入 销售抵减 存 货 变化

利润中心会计在反映利润时既支持期间会计方法，也支持销售本钱会计方法。

资本化的内部 活动 在制品

经营毛利

总产出

销售和分销费用 行政管理费用 研究和开发费用

总本钱

商品本钱

人工本钱

折旧 经营利润

经营利润

图5-2：利润的反映

基于期间会计方法的利润

期间会计是面向生产的会计方法，它把一个期间的全部本钱都计在本期，而 不管它们是否和本期的收

入相联系。期间会计把一个期间的总产出同本期发生的本钱进行比照。如果生产和销售之间的时滞很长，产出最初表现为半成品存货和产 成品存货之间的变化。自制固定资产的本钱和资本化的内部 活 动比照。

未完工产品的本钱(未结生产定单)和在制品(WIP)存货的变化相对应。

在期间会计中，经营利润是按收入和本钱元素分解的。这使得哪个生产要素导致了哪项本钱显得一目

了然。

基于销售本钱会计方法的利润

相对而言，比拟面向销售的销售本钱会计方法把本钱和收入方面的数量结构 相对应。收入只和售出产

品的本钱相对应。如果产品是从产成品存货中售出的，相应的本钱或许在以前的期间已经发生。

这种分析方法不区分本钱元素。相反，它按经营职能分解资源的耗用：  生产  销售  行政  研究和开发 职能范围

这种按职能的本钱分解方法可通过‘职能范围’分类来实现。 对每笔本钱过 帐业务，系统会根据FI

及CO中已有的帐户分配派生出这种分类并把它计入文档。 这些数据被传入 利润中心会计后，您便可以按职能范围显示。 有关利润的活动

利润中心会计同所有其它应用模块是实时集成的，其目的是为了防止费时 的 数据检查和重复录入。

外部数据

但您仍可以手工录入利润中心数据。这一功能对传入外部数据尤其有用。过帐历史数据的特殊程序使

您可以在一年中的如何时候起用利润中心会计。 实际数据流

实际数据从以下应用模块传入利润中心会计：  FI：初级本钱和来自客户的收入

 SD：收入、销售抵减(运费、折扣)及储藏(例如，来自回扣协议的储藏)

 MM：来自商品移动的所有本钱(耗用过帐、商品接收、接收、价格变 化和重估、存货差异)  AM：自资本货物的建立、使用和销售过程中选择的有关利润的数据

 CO：CO目标之间的次级分配中的局部数据(工作定单结算、分摊/分配、活动分摊、报告、估算本钱的

计算、额外费用)

方案集成

您可以在相应的利润中心中同时反映为诸如本钱中心、内部定单、工程之类的CO目标建立的方案数据

(方案集成)。

对所有的CO目标，您可以按目标将方案数据过帐到利润中心会计。例如，您 可以分别对每个工程转移

工程方案数据。 方案版本

您可以从每个方案版本转移方案数据，以便进行按利润中心分解的不同方案 之间的比照。

一旦方案数据传入利润中心会计系统，您就可以利用有关利润中心的方案功能来对其进行修改或补充。

商品和效劳/转移价格 内部收入

在转移原帐户分配的利润数据时，必须特别注意两个利润中心之间的交易的过帐。如果一个利润中心

向另一个利润中心提供商品 或 效劳，您应该象处理公司的 对外销售一样来处理。要把一个利润中心作为‘公司中的公司’来分析，这种处理是必须的。提供商品或效劳的利润中心将被计入‘内部收入’和‘内部销售成 本’。

由图5-3说明如下。当存货由一个利润中心转到另一个利润中心时，原过帐 (FI中)处理并不作为公司

的销售业务反映，但它会产生特殊的过帐行项，把这一业务作为转出存货的利润中心的内部销售来反映。

利润中心1

利润中心2

工厂0001

工厂0002

半成品

标准价格

标准价格

1，000.00 1，

存货 1，000.00 FI 存货 1，

内部收入 1，000.00 利润中心

内部销售本钱 -1，

图5-3： 货 物移动

转移价格

对于包含多个利润中心的业务过程，欲反映一个利润中心对其增加价值所作的奉献，就有必要按市场

价在提供活动的利润中心和接受活动的利润中心之间分配该活动。

对各职能利润中心，情况也是一样。生产和销售之间的存货转移也应该按转 移价格估算。

资产负债表行项和关键指标 投资中心

如果您将资产负债表行项应用到利润中心会计，一个利润中心的负责人就不仅要对该利润中心的损益

负责，而且还要对其固定资本负责。这时，利润中心就变成了投资中心。

您还可以计算关键指标以比拟各利润中心的损益和投资(投资收益率)。

资产负债表行项

在每个会计期的期末，以下资产负债表行项可以作为期间结帐活动的一局部 传到利润中心会计。  应收帐款和应付帐款

 存货(原材料、半成品和产成品)  固定资产(购置本钱和应计折旧)  在制品 应收帐款和应付帐款

对于面向库存的采购定单，应付帐款被计到所购商品的利润中心。而对于面向帐户的采购定单，应付

帐款那么被记到帐户分配中指定的利润中心 。 应收帐款视相应的收入情况以同样的方式被分配到各利润中心。 存货

存货和固定资产按相应主文件中的定义传到各利润中心。在制品被传到相应定 单或工程的利润中心。 除自动传送的资产负债表工程外，您还可以手工将其它的资产负债表行项自FI传到利润中心会计。

• •

投资收益率(ROI) = (利润/资本)*100 销售利润率 = (利润/销售额)*100

• • •

投资周转次数 = 销售/资本 资本投资 = 固定资产 + 流动资金 流动资金 = 流动资产 - 流动负债

图5-4：关键指标

系统在传送过程中会汇总资产负债表数据，以便您可以在报告中分解到被传送数据的目标。 例如，您在分析时可以将应收和应付帐款分解到客户和供给商。 期间结帐 分配

一旦数据被传到利润中心会计，您便可以利用分摊和分配功能在利润中心之间进行分配。

这一功能有时是很有用的。例如，您想首先通过‘效劳中心’归集职能领域(比方行政部门各本钱

中心)的本钱，期末再将它们分配给各实际受益的利润中心时，便可利用这一功能。

您可以分配传入的资产负债表行项。例如，您可以将对某种原材料的投资分配到使用该材料的各利润

中心。

上述原理同样适用于固定资产。如果您的利润中心是按产品设的，就很有可能有这样的情况：不同的

利润中心在同一工作场地制造产品。在这种情况下，您可以将固定资产分配到使用它的各利润中心。 分析和报表

同各数据源集成的 、功能强大的报表系统可使您对利润中心进行分析。

大量的标准报表可以满足典型的分析需求。除此之外，您还可以用基于 WYSIWYG原那么(‘所见即所

得’)的 报表生成器(Report Painter)建立和修改您自己 的报表。 标准报表 等。

利润中心层次结构

您可以在报表中分析用户自定义的利润中心层次结构。利润中心层次结构可使您在公司的各层次汇总标准报表包括方案/实际比照的获利分析报表、季度报表、本期及本期累计对 比报表、关键指标报表

利润中心数据(利润中心、产品组、产品领域、分部等)。 内部交易的抵销

在产生报表时，您可以在任何集团层次抵销内部销售。

系统可使您根据产生数据的目标(本钱中心、定单 或 工程)的类型灵 活 地在 报 表及其分解明细之

间转换。

对有些数据，您还可以一直追踪到产生它的应用模块(例如，本钱中心会计 – CO-CCA)，以获得更详

细的信息。

利润数据的追踪分析

下面的例子为您说明，您如何从一个利润中心组的利润总额追踪到当期利润的详细列示，然后再对某

一数据追踪到它的最初来源及产生模块。 利润中心 方案 实际

绝对偏差 利润中心1

…

-100,000

… 利润中心2

…

-200,000

… 利润中心组A … -300,000

… 利润中心3

… -400,000

… 利润中心4

…

-500,000

… 利润中心组B … -900,000

… 总计

… -1,200,000

…

图5-5：所有利润中心的经营利润总额

收入和 方案 实际

绝对偏差

本钱元素 800000

…

-1,000,000

… 801000

…

-500,000

… 收入

…

-1,500,000

… 400000

…

800,000

… 430000

…

400,000

… 本钱

…

1,200,000

… 利润

…

-300,000

…

%偏差 …

…

…

…

%偏差

…

……

…

……

……

… …

图5-6：利润中心组A的利润分析报告

… … … …

按出处的收入 方案 实际 和本钱元素 本钱中心

…

绝对偏差 %偏差

500,000 …

定单 … 150,000 …

工程 … 150,000 …

400000 … 800,000 …

图5-7：收入和本钱元素按出处分解

… … …

本钱中心/帐户 方案 实际 K100

…

绝对偏差 100,000

%偏差

…

K200 … 200,000 …

K300 K400 K500 400000 … … … … 50,000 70,000 80,000 500,000 … … … …

… … …

图5-8： 帐户400000的本钱中心构成报告

后勤数据

由于利润中心直接存储在后勤系统的主数据里(销售定单、采购定单、生产定 单等)，您可以直接从R/3

的后勤信息系统里获得利润中心的后勤数据。

这就是说，您可以获得诸如定单数目、生产能力之类的有关利润中心的额外信息。附加的后勤关键指

标可以用来辅助决策。

通过建立用户自己的报表树，您可以把后勤信息系统中的报表和利润中心会 计中的利润分析报表放在

同一报表树中，以方便选择。

R/3的‘利润中心会计’(EC-PCA)模块是当今高效的责任中心管理系统。 它与其它应用模块完全集成，

为您的组织管理提供最优的信息支持。 词汇 特征

获利分析的属性。特征是您显示不同经营成果及进行销量和利润计 划 的标 准。特征被用来建立获利

分析单元。标准的SAP术语(例如客户、 销售区域、销售 组织等)都可作为获利分析的特征。其它的具体特征可以在建立系 统时定义。 公司代码

公司代码是财务会计中能进行完整、的财务会计核算的最小组织单元。

这里所说的财务会计核算包括可金额化的事件的记录，以及为编制必备的个别财务报表(比方资产负债

表、损益表)而进行的各种辅助文档的准备工作。 控制范围

经营关注点

经营关注点是具有统一市场分割的公司的一局部。系统对可由分类特征(产品 系列 、 客户组、国家、控制范围是能够进行完整、的本钱核算的业务组织单元。

分销路线等)描述的每个分割单元而言，通过比照收入和 本钱显示经营成果。因此将这种单元叫做获利单元。几个控制范围可被赋给一个经营关注点。 获利单元

获利单元是获 利分析中用的帐户分配术语。获利单元的经营成果可通过比照其收入和本钱来确定。获

利单元是通过特征组合定义的。

这里是一些例子：

 产成品 - ‘ 1132’/ 客户 ‘100267’  获利单元1

 行业‘化工’/ 国家‘美国’/ 产品系列‘实验室设备’ 获利单元2 利润中心

利润中心是为进行内部控制而从管理的角度把公司细分后的一个单元。您可通过销售本钱会计和/或期

间会计来确定利润中心的经营成果。利润中心加上它所控 制的资产可扩展成投资中心。

数值字段

数值字段是指存放特定目标的、过帐或方案的金额 或 数量的字段。

在基于本钱的获利分析中，数值字段是可以按获利单元显示数量、 收入、 销售抵减及本钱的最低层

次。这是指对获利分析或边际奉献会计而言的。 为显示经营成果或利润方案的、基于数值字段的收入和本钱的结构可以在建立系统时由用户定义。

关于销售抵减，您可以根据销售系统的条款清单来描述其分类。对于产成品，您可以根据生产本钱会

计中的本钱表 或 相应的汇总来区分。