各税种税率大全1

(2010-12-24 12:28:16)

个人所得税税率表

个人所得税税率分工资所得等八种情形，具体请看下面：个人所得税税率表 所得项目 应纳税所得额(左不含,税率% 右含) 0-500 500-2000 5 10 0 25 125 375 1375 3375 6375 10375 15375 0 250 1250 4250 6750 2、准予税前扣除项目：社会保险\\住房公积金； 3、一般法定公益捐赠扣除额上限为应税工资的30%，以下非工资所得同； 速算扣除数 备注 1、工薪个税免征额为2000元 2000-5000 15 5000-20000 20 20000-400025 0 工资薪金所得 40000-600030 0 60000-800035 0 80000-100040 00 >100000 0-5000 45 5 个体工商户生产5000-10000 10 经营所得，对企10000-300020 事业单位的承0 包、承租经营所30000-500030 得 0 >50000 劳务报酬所得 按次计征 稿酬所得 偶然所得 按次计征 按次计征 35 20 20 20 20 20 20 每次扣除800元，每次所得超4000元，扣除率为20% 享受30%优惠扣除，实际税率为14% 没有扣除 没有扣除 合肥市优惠50%征收 转让收入-成本-税费 利息红利所得 按次计征 财产租赁所得 按月计征 财产转让所得 按次计征 月工资薪金所得应交个人所得税额=应纳税所得额×个人所得税税率－速算扣除数=（应发工资－2000－五险一金－公益捐赠）×个人所得税税率－速算扣除数 公益捐赠：按不超过应纳税所得额30%的部分可以扣除

企业所得税税率

自2008年1月1日起，我国内外资企业所得税税率统一为25%。此外，企业所得税又有二档优惠税率： 1、高新技术企业所得税税率：15%（包括双软企业、符合条件的动漫企业等）； 2、小型微利企业所得税税率：20%。

PS:1.计算个人所得税和企业所得税时要注意：2008年1月1日起，工会经费、职工福利费、职工教育经费支出分别按工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除；广告费和业务宣传费用不超过当年销售收入15%；业务招待费支出，按照60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%。

土地税率表

房地产企业销售房产或土地交易，需要缴纳土地。在平时月份，房地产开发企业指需要按照一定税率预交就可以了（各地预交率不一致），待楼盘或土地交易达到土地清算条件时，需要进行土地清算。个人进行房产交易也可能涉及土地。 附：土地税率表 档次 级距 税率 速算扣除系数 税额计算公式 说明 1 增值额未超过扣除项目金额50%的部分 30% 0 增值额30% 2 增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分 增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分 40% 5% 3 50% 15% 4 增值额超过扣除项目金额200%的部分 扣除项目指取得土地使增值额 40%-扣用权所支付的金额；开除项目金额5% 土地的成本、费用；新房及配套设施的成本、用或旧房及建筑物的评增值额50%-扣除估价格；与转让房地产项目金额15% 关的税金；财政部规定其他扣除项目。 增值额60%-扣除项目金额35% 60% 35% 消费税税率表

为方便纳税人掌握消费税税目税率，徽商会计制作了消费税税率表： 消费税税目税率表（2010年版） 税 目 一、烟（生产环节） 1.卷烟 （1）甲类卷烟(每标准条调拨价》=70元） （2）乙类卷烟(每标准条调拨价《70元） 2.雪茄烟 3.烟丝 烟（批发环节） 二、酒及酒精 1.白酒 2.黄酒 3.啤酒 （1）甲类啤酒 （2）乙类啤酒 4.其他酒 5.酒精 三、化妆品 四、贵重首饰及珠宝玉石 1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品 2.其他贵重首饰和珠宝玉石 五、鞭炮、焰火 六、成品油 1.汽油 （1）含铅汽油 （2）无铅汽油 2.柴油 3.航空煤油 4.石脑油 税 率 56%加0.003元/支 36%加0.003元/支 36% 30% 5% 20%加0.5元/500克（或者500毫升） 240元/吨 250元/吨 220元/吨 10% 5% 30% 5% 10% 15% 0.28元/升 0.20元/升 0.10元/升 0.10元/升 0.20元/升 5.溶剂油 6.润滑油 7.燃料油 七、汽车轮胎 八、摩托车 0.20元/升 0.20元/升 0.10元/升 3% 1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）3% 以下的 2.气缸容量在250毫升以上的 九、小汽车 1.乘用车 10% （1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以1% 下的 （2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的 （3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的 （4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的 （5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的 （6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的 （7）气缸容量在4.0升以上的 2.中轻型商用客车 十、高尔夫球及球具 十一、高档手表 十二、游艇 十三、木制一次性筷子 十四、实木地板 3% 5% 9% 12% 25% 40% 5% 10% 20% 10% 5% 5% 从2009年8月1日起，《白酒消费税最低计税价格核定管理办法(试行)》 税率表

1、纳税人

的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。 2、税率表 税率档次 征 税 范围 基本税率 低税率 销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务 1.粮食、食用植物油； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液13% 化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； 税率 17% 3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5.规定的其他货物。 出口货物，一般都适用零税率； 零税率 除另有规定的少数出口货物，包括出口原油、援外出口货物、禁止出口货物（天然牛0% 黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖）不适用零税率。 购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付7% 运输费用 适用小规模纳税人 1、农业生产者销售的自产农产品； 2、避孕药品和用具； 3、古旧图书； 4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； 免征项目 5、外国、国际组织无偿援助的进口物资和 设备； 6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； 7、销售的自己使用过的物品。

3% 运费扣除率 简易征收率 营业税

纳税申报期限：正常情况为每月15日内，遇节假日顺延，具体日期见纳税日历 1、纳税人

营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。 2、营业税税率表

营业税税率表根据九大类营业税税目，税率从3%-20%。

税 目 交通运输业 建筑业 邮电通信业 文化体育业 范 围 税 率 包括陆路运输、水路运输、航空运输、3% 管道运输和装卸搬运 包括建筑、安装、修缮、装饰和其他3% 工程作业 包括邮政、电信 3% 包括文化业和体育业 包括金融、保险 包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业 3% 5% 5% 金融保险业 服务业 转让无形资产 包括转让土地使用权、商标权、专利5% 权、非专利权、著作权和商誉 销售不动产 包括销售建筑物或构筑物和销售其5% 他土地附着物 娱乐业 包括经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞5%～20% 厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保 龄球场、游艺场等娱乐场所

3、计税方法

营业税的应纳税额按照营业额和营业税税率表中规定的适用税率计算。 应纳税额计算公式： 应纳税额=营业额×适用税率

房产税

税率 房产原值一次减除30%后的余额 房产租金收入 房产租金收入 计税依据 1.20% 12% 4% 房产用途 房产自用 房产出租 个人出租住房

注：房产税计算公式:

1、从价计税 ： 应纳税额=房产原值×（1—30%）×1.2% 2、从租计税 ： 应纳税额=房产租金收入×12% 3、个人出租住房 ： 应纳税额=房产租金收入×4%

教育费附加相关征收规定

征收依据：发布《征收教育费附加的暂行规定》

征收范围：缴纳、消费税、营业税的单位和个人（涉外企业除外） 征收标准：纳税人实际缴纳、消费税、营业税的税额，附加率为3%。 申报期：按月申报，属于、消费税、营业税随征规费 城市维护建设税税率及相关规定 1、纳税人

城市维护建设税的纳税人包括缴纳、消费税、营业税的各类企业、单位、个体经营者和其他个人（不包括外商投资企业、外国企业和外国人）。 2、税率和应纳税额计算方法

城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率：市区税率为7%，县城、建制镇税率为5%，其他地区税率为1%、此税以纳税人实际缴纳的、消费税、营业税为计税依据，分别与上述三种税同时缴纳。 应纳税额计算公式：

应纳税额=计税依据×适用税率

注：1、外商投资企业、外国企业暂不征收城市维护建设税。

印花税

1、 纳税人

印花税纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。 2、 税目、税率 税 目 1.购销合同 范 围 税 率 纳税人 立合同人 包括供应、预购、采购、按购销金额0.3‰贴花 购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同 包括加工、定作、修缮、按加工或承揽收入修理、印刷广告、测绘、0.5‰贴花 测试等合同 包括勘察、设计合同 按收取费用0.5‰贴花 2.加工承揽合同 立合同人 3.建设工程勘察设计合同 4.建筑安装工程承包合同 立合同人 包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额0.3‰贴花 立合同人 5.财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、按租赁金额1‰贴花。税立合同人 飞机、机动车辆、机械、额不足1元，按1元贴 器具、设备等合同 花 包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同 包括仓储、保管合同 仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花 按借款金额0.05‰贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花 按运输费用0.5‰贴花 单据作为合同使用的，按合同贴花 按仓储保管费用1‰贴花 6.货物运输合同 立合同人 7.仓储保管合同 立合同人 8.借款合同 银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同 9.财产保险合同 包括财产、责任、保证、按保险费收入1‰贴花 信用等保险合同 单据作为合同使用的， 按合同贴花 按所载金额0.3‰贴花 按所载金额0.5‰贴花 立合同人 10.技术合同 包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 立合同人 立据人 11.产权转移书据 包括财产所有权和版权、商标专用权、专利 权、专有技术使用权等转移书据 生产、经营用账册 12.营业账簿 记载资金的账簿，按实立账簿人 收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他 账簿按件贴花5元 按件贴花5元 13.权利、许可证照 包括部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 领受人

3、 计税方法

印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额或者凭征的件数为计税依据，按照规定的适用税率或者税额标准计算缴纳。应纳税额计算公式： （1） 应纳税额=应纳税记载的金额（或者费用、收入额）×适用税率 （2） 应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准 4、 主要免税规定

已经缴纳印花税凭证的副本或者抄本；财产所有人将财产赠给、社会福利单位、学校所立的书据；无息贷款、贴息贷款合同；外国、国际金融组织向中国和国家金融机构提供优惠贷款书立的合同；农林作物、牧业畜类保险合同，可以免税。

关税

1、纳税人

关税的纳税人包括进口中国准许进口的货物的收货人和出口中国准许出口的货物的发货人，前者应当缴纳进口关税，后者应当缴纳出口关税。 2、税率

关税的税率分为进口税率和出口税率两部分

进口关税的税率分为普通税率和优惠税率两种。原产于未与中国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照普通税率纳税；原产于与中国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照优惠税率纳税。

1999年，中国进出口税则规定的进口货物税号有6940个。进口关税普通税率从0％、8％到270％不等，共有20多个差别税率；优惠税率从0％、1％到121、6％不等，共有50多个差别税率，算术平均税率为16、8％。另有少量进口货物征收从量关税、复合关税和滑动关税。出口关税征税货物的税号共有36个，税率从20％到50％不等，共有5个差别税率。 3、应纳税额计算方法

关税采用从价定率计征和从量定额计征两种基本方法计税，应纳税额计算公式：

（1） 应纳税额=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率 （2） 应纳税额=应税进出口货物数量×适用税额标准 4、主要免税、减税规定

（1）下列货物，经过海关审查无误，可以免税：关税税额在10元以下的一票货物；无商业价值的广告品和货样；外国、国际组织无偿赠送的物资；进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。

（2）中国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征关税的货物、物品，海关应当按照规定予以减税、免税。

（3）为境外厂商加工、装配成品和制造外销产品而进口的原材料、辅料、零件、部件、配套件和包装物料，海关按照实际加工出口的成品数量免征进口关税；或者对进口料、件先征收进口关税，再按照实际加工出口的成品数量予以退税。

资源税

、 纳税人

资源税的纳税人包括在中国境内开采应税矿产品和生产盐的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。 2、 税目、税额标准

税 目 税 额标 准 一、原油 8～30元/吨 二、天然气 2～15元/千立方米 三、煤炭 0.3～5元/吨

四、其他非金属矿原矿 0、5～20元/吨或立方米 五、黑色金属矿原矿 2～30元/吨 六、有色金属矿原矿 0、4～30元/吨 七、盐

1． 固体盐 10～60元/吨 2． 液体盐 2～10元/吨

3、计税方法

资源税的应纳税额，按照应纳税产品的课税数量和规定的适用税额标准计算。应纳税额计算公式：

应纳税额=应税产品课税数量×适用税额标准 4、主要免税、减税规定

（1）开采原油过程中用于加热、修井和原油，可以免税

（2）纳税人在开采或者生产应税产品过程中因意外事故、自然灾害等原因遭受重大损失的，可以酌情免税或者减税。

（3）矿山应纳的铁矿石资源税和有色金属矿的资源税可以减征。

契税

1、纳税人

在中国境内转移土地、房屋，承受的各类企业、单位、个体经营者和其他个人为契税的纳税人。 2、计税依据

契税的计税依据分为三种：国有土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格；土地使用权和房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；土地使用权和房屋交换，为所交换的土地使用权和房屋的价格的差额。 3、税率和计税方法

契税使用3％至5％的幅度比例税率。各省、自治区、直辖市的具体适用税率，由当地省级在上述幅度之内确定。应纳税额计算公式： 应纳税额=计税依据×适用税率 4、主要免税、减税规定

国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋，用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的；城镇职工按照规定第一次购买公有住房的；承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农业、林业、牧业、渔业的；符合免税规定的外交机构和外交人员，可以免税。因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，可以酌情减税或者免税。