《基础会计模拟实训》教学大纲
实训名称：基础会计模拟实训 适用专业：会计电算化专业
实训时间：1周
一、实训教学的性质和任务
模拟实训教学的核心为专业基础课，基础会计实训的目的是使学生进一步掌握会计核算的基本理论和基本方法，并使理论与实际相结合，不断提高学生动手能力，熟悉会计核算的基本程序，能够准确使用各种记账凭证，熟悉各种账簿的登记和资产负债表、利润表的编制。
二、实训教学的主要内容和基本要求
1、实训教学的主要内容及知识、能力、素质的基本要求：
（1）知识上：
①了解会计的产生和发展史，掌握会计的基本概念；
②掌握会计核算的七种专门方法，即设置账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制报表；
③明确不同账务处理程序的应用和相关会计法规。 （2）能力上：
①能够填制和审核原始凭证；②能够填制和审核记账凭证；③能够熟练登记各种账簿并进行对账和结账；④能够根据账簿及相关资料编制会计报表。 （3）素质上：
团结互助、爱岗敬业、熟悉法规、依法办事、客观公正、 搞好服务、培养耐心、保守秘密
2、模拟实训教学方法手段的基本要求；
原始凭证的填制与审核
（一）、实训目的：
原始凭证是在经济业务发生时填制或取得的，用以证明经济业务的发生或完成情况。作为记账依据的书面说明，原始凭证是经济业务活动的源头，也是进行会计处理的原始依据。原始凭证的真实性、有效性、合理性和准确性直接关系到会计信息质量的高低，关系到投资者、债权人等各方面的权益。通过原始凭证的填制与审核，使学生亲自感受证明经济业务发生的依据，原始凭证应具有的基本要素，各种原始凭证填制时的注意事项等。同时，使学生真正意识到对原始凭
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证进行审核的重要性。 （二）、实训要求：
1、认真阅读实训资料的要求，判断发生了何种经济业务。 2、审核经济业务发生的真实性、合法性、合理性。
3、根据发生的业务，逐一填制证明经济业务发生的原始凭证。 4、检查原始凭证的各要素，保证其真实有效。 5、注意错误的原始凭证的更正方法。 （三）、实训设计：
1、仔细阅读资料，检查原始凭证的种类属于自制原始凭证还是外来原始凭证。
2、用碳素笔逐一完成原始凭证的填制。
3、检查凭证的项目是否齐全，填写是否正确，内容是否合理。
记账凭证的填制和审核
（一）、实训目的：
要求通过本模块的实际操作掌握通用记账凭证的内容、填制方法和审核内容及审核要求。
感受记账凭证在实际会计工作中重要作用。 初步了解会计凭证的传递顺序。
（二）、实训要求：
填制和审核记账凭证时会计核算方法的重要环节 ，规范、正确填制记账凭证是保证会计核算工作顺利进行的可靠保证。因此在本次模拟实训中要求同学们做到以下几点：
1、同学们在开始模拟实训的操作前，先回顾一下在理论课教学中关于记账凭证填制和审核的要求以及注意事项。
2、根据凭证填制要求和填制内容，根据以下资料认真填制通用（或专用）记账凭证。
3、根据审核记账凭证的要求和审核的内容审核所填制的记账凭证。 （三）、实训设计：
1、熟悉所给原始凭证经济业务，了解经济业务的性质。
2、回顾通用（或专用）记账凭证填制的内容和要求，了解经济业务的性质。
3、根据资料中所给的原始凭证填制通用（或专用）记账凭证。 4、依据记账凭证审核的要求和内容，认真审核所填制的记账凭证。
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科目（记账凭证）汇总表的编制
（一）、实训目的：
科目汇总表又称记账凭证汇总表，是科目汇总表核算方式的必经程序。通过该实训，使学生进一步理解“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，掌握本期发生额试算平衡的方法，从而更深地理解掌握借贷记账法的内容。
（二）、实训要求：
1、对模拟实训的资料进行逐笔审核，以保证汇总资料的正确性。 2、根据模拟实训资料所编制的记账凭证开设“T”字型账户，并把经济业务逐笔过入“T”字型账户中，结出各账户的借贷发生额。 3、把“T”字型账户的借贷发生额过入科目汇总表中，进行试算平衡，使借方发生额等于贷方发生额。
（三）、实训设计：
1、完成全部经济业务后集中一次汇总，全月一次编制科目汇总表。 2、进行试算平衡，检查全部科目借方发生额和贷方发生额是否相等。
日记账的登记
（一）、实训目的：
通过本次模拟实训使学生掌握日记账的登记方法，明确日记账就是出纳人员根据收款凭证、付款凭证，按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。日记账一般采用三栏式订本式订本账簿。每日终了应分别计算收入和付出结存的合计数，通常称为月结。通过练习现金日记账，银行存款日记账以加深对理论知识的理解。
（二）、实训要求
1、要求学生审核收款凭证、付款凭证。 2、全面详细地掌握经济业务的内容。 3、掌握账簿登记的规则。
4、根据审核无误的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
（三）、实训设计：
1、学生在登记日记账前应掌握有关日记账的记账规则，登记日记账的基本要求。
2、在全面了解各种经济业务的基础上登记日记账。
银行存款余额调节表的编制
（一）、实训目的：
为了保证公司登记的银行存款日记账与开户银行所登记的账目
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不会出现误差，需要编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表的编制实际上就是一项将银行存款日记账上的记录与银行对账单上的记录相核对，找出差异，分析原因的对账过程。本项实训的主要目的就是，使同学们通过实际操作，掌握银行余额调节表的编制方法。
（二）、实训要求：
银行存款余额调节表的编制，是银行存款清查结果的一种处理方式。在编制该表的过程中主要按以下几点要求来完成：
1、首先检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性。 2、将银行提供的对账单与本单位的日记账逐笔核对。 3、寻找出现账实不相符的原因。
4、如出现账实不相符的原因是由于未达账项造成的即需要编制银行存款余额调节表。
5、进一步查找未达账项出现的几种情况。
6、将未达账项的数据填入银行存款余额调节表。
7、核对调节后的单位日记账余额与银行对账单余额是否相等，如相等则该实训编制完成。
（三）、实训设计：
1、将本单位银行存款日记账与银行对账单进行核对。
2、在核对不相符的情况下，如是由于未达账项造成的则需要对未达账项出现的几种情况进行分类。
3、分析未达账项出现的原因。任何一项未达账项都会使单位和银行的账薄记录不一致。
4、将查出的未达账项编制银行存款余额调节表。
明细分类账簿的登记
（一）、实训目的：
明细分类账簿又称明细账，是根据总分类科目设置，并按其所属二级科目或明细科目开设的账户，用来登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账簿。账簿按用途可分为分类账簿、序时账簿和备查账簿；按外表形式分为三栏式、数量金额式和多栏式账簿。通过本实训使学生掌握三栏式、数量金额式和多栏式明细账的登记方法。通过账簿的登记进一步巩固账簿的登记方法以及登记账簿的规则，体会明细账在会计核算和提供会计信息中的作用。 （二）、实训要求：
1、熟悉所给资料，回顾理论课有关明细账登记的内容。
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2、根据所给资料登记账簿的期初余额。
3、根据资料按照明细账的登记要求逐笔登记数量金额式、多栏式、三栏式明细账。
4按要求登记各明细账后并进行月结。
（三）、实训设计：
1、根据资料所给各有关的期初余额登记入账。
2、分别登记原材料、库存商品、管理费用、应收账款明细分类账，注意记账规则。 3、进行结账。
总分类账簿的登记与结账
（一）、实训目的：
总分类账簿即总账，是根据分类科目开设的账户，用来总括地登记全部经济业务，提供总括核算资料的分类账簿，它是编制会计报表的依据。总分类账簿一般采用三栏式账页，订本式账簿。通过本实训使学生掌握总分类账簿的登记方法及期末结账的方法。进一步巩固总分类账簿的内容及登记的要点，体会总分类账簿设置的目的及意义。 （二）、实训要求：
1、熟悉资料，回顾有关总分类账簿登记的要点及要求。
2、根据资料逐项登记现金、固定资产、短期借款、银行存款、主营业务收入的总分类账。 3、结账。
（三）、实训设计：
1、按照核算程序登记总分类账。 2、按记账规则登账、结账、封账。 3、本实训大约需要3学时。
会计报表的编制
(一)、实训目的：
会计报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。资产负债表、利润表分别从不同角度反映企业的财务状况、经营成果。资产负债表反映企业在某一特定日期财务状况的报表。它体现企业所拥有的资产、需偿还的债务、以及股东（投资者）拥有的净资产情况；利润表反映企业在一定会计期间的经营成果的报表，即利润或亏损的情况，表明企业运用所拥有的资产的获利能力。会计报表模拟实训的主要目标是根据所提供的实训资料能够熟练地编制资产负
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债表、利润表。
(二)、实训要求：
编制会计报表，是对会计核算工作的全面总结，也是及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息的重要环节，具体要求如下： 1、同学们首先回顾一下前面所做实训内容。
2、回想在基础会计学习的过程中在会计报表编制部分的理论叙述。 3、审核所给实训资料的正确性。
4、根据审核无误的实训资料编制资产负债表。 5、根据审核后的实训资料编制利润表。
(三)、实训设计： A、资产负债表的编制
资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。这一报表主要反映资产、负债和所有者权益三方面的内容，并满足“资产=负债+所有者权益”平衡式。我国企业的资产负债表采用账户式结构，具体编制要求如下：
1、首先同学们审核所给原始资料的正确性。
2、熟知资产负债表的填列方法，尤其是特殊项目的填列方法。如有些项目需要根据总账科目余额填列；有些项目需要根据明细科目的余额填列；有些项目需要根据几个总账科目的期末余额合计数填列；而有些资产项目则需要与有关备抵账户抵消后填列。 3、检查该表左右两方填列金额是否相等。
B、利润表的编制
利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。通过编制利润表，可以反映企业在一定会计期间收入、费用、利润（或亏损）的数额、构成情况。我国企业的利润表采用多步式格式，具体编制要求如下：
1、首先熟悉所给资料的内容及含义。
2、了解利润表的填列方法，即根据各收支账户的发生额填列。明确所得税的计算方法。
3、检查表中所列金额及净利润计算的正确性。
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三、实训时间安排
序号 1 2 3 4 5 6
模拟实训内容 建账 整理原始凭证 填制和审核记账凭证 账簿登记和对账结账 编制会计报表 整理和装订会计凭证 合 计 教学形式 熟悉 动手操作 动手操作 动手操作 动手操作 动手操作 教室 实训教室 实训教室 实训教室 实训教室 实训教室 实训教室 28 课时 2 2 10 10 2 2 7
