房产税和土地使用税的缴纳程序是怎样的？

房产税和土地使用税的计税依据和税率规定。房产税根据房产原值一次减除后的余值或房产租金收入计算，税率分别为1.2%和12%。土地使用税以实际占用的土地面积为依据，税额根据城市规模不同而定，最低为0.6元/平方米年税额。

法律分析

1、房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市规定。

没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。

房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

2、土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市根据实际情况确定。

土地使用税每平方米年税额如下：

(一)大城市1.5元至30元;

(二)中等城市1.2元至24元;

(三)小城市0.9元至18元;

(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

拓展延伸

房产税和土地使用税的计算方法和优惠有哪些？

房产税和土地使用税的计算方法和优惠是根据相关法律法规确定的。房产税的计算方法通常是基于房产的评估价值，并根据一定的税率计算出应缴纳的税款。土地使用税的计算方法一般是根据土地的面积和土地等级来确定，并根据一定的税率计算出应缴纳的税款。至于优惠，具体情况因地区而异，常见的包括首次购房减免、住房贷款利息抵扣等。税务部门会根据相关规定，对符合条件的纳税人给予相应的减免或优惠。需要注意的是，具体的计算方法和优惠可能会随时发生变化，请及时关注相关法规和通知。

结语

房产税和土地使用税的计算方法和优惠是根据相关法律法规确定的。房产税的计算方法通常是基于房产的评估价值，并根据一定的税率计算出应缴纳的税款。土地使用税的计算方法一般是根据土地的面积和土地等级来确定，并根据一定的税率计算出应缴纳的税款。至于优惠，具体情况因地区而异，常见的包括首次购房减免、住房贷款利息抵扣等。税务部门会根据相关规定，对符合条件的纳税人给予相应的减免或优惠。请及时关注相关法规和通知。

法律依据

中华人民共和国契税法： 第十一条 纳税人办理纳税事宜后，税务机关应当开具契税完税凭证。纳税人办理土地、房屋权属登记，不动产登记机构应当查验契税完税、减免税凭证或者有关信息。未按照规定缴纳契税的，不动产登记机构不予办理土地、房屋权属登记。

中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第六章 附则 第九十条 耕地占用税、契税、农业税、牧业税征收管理的具体办法，由另行制定。

关税及海关代征税收的征收管理，依照法律、行规的有关规定执行。

中华人民共和国城市维护建设税法： 第十二条 在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款，税务机关应当依法办理。