土地契税是什么，土地契税税率是多少

一、土地契税是什么

契税是指以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。在中国境内取得土地、房屋权属的企业和个人，应当依法缴纳契税。

契税除与其他税收有相同的性质和作用外，还具有其自身的特征：

1、征收契税的宗旨是为了保障不动产所有人的合法权益。通过征税，契税征收机关便以名义发给契证，作为合法的产权凭证，即承担保证产权的责任。因此，契税又带有规费性质，这是契税不同于其他税收的主要特点。

2、纳税人是产权承受人。当发生房屋买卖、典当、赠与或交换行为时，按转移变动的价值，对产权承受人课征一次性契税。

3、契税采用比例税率，即在房屋产权发生转移变动行为时，对纳税人依一定比例的税率课征。

二、土地契税税率是多少

契税实行3％－5％的幅度比例税率。

（1）第一次购房契税减半征收标准：个人第一次购买普通住宅契税的税率为3％，享受减半征收的税收优惠，即按1．5％征收。计算公式：应纳的契税＝成交价格（或市场指导价）×征收率1．5％；

（2）第二次购房契税3％征收标准：契税的税率为3％，不再享受税收优惠。计算公式：应纳的契税＝成交价格（或市场指导价）×3％；

（3）二手房契税的税率为3％，其中个人购买第一套普通住宅的减半征收。计算公式：应纳的契税＝成交价格（或市场指导价）×3％（或者1．5％）。

【法律依据】：

《契税暂行条例》第三条，契税税率为3－5％。

三、哪些情况下需要缴纳土地契税

1、国有土地使用权出让；

2、土地使用权转让，包括出售，赠与和交换；

3、房屋买卖；

4、房屋赠与；

5、房屋交换前款第二项土地使用权转让，不包括农村集体土地承包经营权的转移。